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为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户,被审计单位设置的关键内部控制有()。

A、销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

B、在发货前,客户的赊销已经被授权批准

C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

D、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

以下与销售业务相关的内部控制中,你认可的有()。

A、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票,发货凭证留底,发票副联交财务部门记账

B、会计部门记账前,根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数,并与实际清点的张数核对一致

C、开具发票后,连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方,以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员

D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。

为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”,注册会计师常用的控制测试包括()。

A、检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及销售单(或客户订购单)

B、检查客户的赊购是否经授权批准

C、检查销售发票连续编号的完整性

D、观察是否寄发对账单,并检查客户回函档案

正确答案：公需科目题库搜索BD,公需课助理weixin：《go2learn_net》

答案解析：登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户,即发生认定，常用的控制测试包括：检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）；检查客户的赊购是否经授权批准；观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案，因此选项ABD正确。

注册会计师在对主营业务收入进行审计时,如果认为有必要实施分析程序,下列说法中正确的有()。

A、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律

B、将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析,估算全年收入,与实际收入金额比较

C、将本期重要产品的毛利率与上期比较,检查是否存在异常,各期之间是否存在重大波动,查明原因

D、根据增值税发票申报表或普通发票,分析产品销售的结构和价格变动是否异常,并分析异常变动的原因

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，主要是检查是否存在异常，而不是估算全年收入，所以是错误的。根据增值税发票申报表或普通发票，是用来估算全年收入，与实际收入金额比较；而将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，是为了分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因，所以选项D错误。

对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失,注册会计师应检查()。

A、有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款

B、前后各期是否一致

C、发生坏账损失的原因是否清楚

D、有无授权批准

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：本题的前提是已发生的坏账，选项B是针对会计处理方法的检查内容。

在对被审计单位的主营业务收入进行审计时,注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括()。

A、发票开具日期

B、记账日期

C、资产负债表日

D、发货日期或提供劳务日期

正确答案：公需科目题库搜索BD,考试助理微-信:go2learn

答案解析：注册会计师在审计中应把握三个与主营业务收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期和发货日期。

为了验证“登记入账的销售数量确系已发货的数量,已正确开具账单并登记入账”,注册会计师常用的实质性程序包括()。

A、复算销售发票上的数据

B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票

C、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单

D、检查销售发票是否经适当的授权批准

正确答案：公需科目题库搜索BC,小助理WenXin【xzs9529】

答案解析：选项D属于针对此目标实施的控制测试，而不是实质性程序。

注册会计师为验证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客,可采用()程序进行测试。

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目

B、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对

C、将应收账款明细账中贷方收款分录与相关的凭据核对

D、核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项C，一般而言，应收账款贷方所记业务是得以收回的款项，而已收回款项的应收账款一般都是真实的。

对于未函证应收账款,注册会计师可以抽查()等有关原始凭据来验证与其相关的应收账款的真实性。

A、销售合同及销售订单

B、销售发票副本

C、发运凭证

D、回款单据

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订货单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有()。

A、计算应收账款周转率,应收账款周转天数等指标,并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析,检查是否存在重大差异

B、复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配,如存在不匹配的情况应查明原因

C、在明细表上标注重要客户,并编制对重要客户的应收账款增减变动表,与上期比较分析是否发生变动,必要时,收集客户资料分析其变动合理性

D、计算坏账准备计提是否恰当

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：对于选项D，虽然是实质性程序，但不是分析程序，因此不正确。