答案出自：公需课题库网站（www.gongxuke.net）
下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中,正确的有()。
A、一般情况下,发运凭证一联寄送给客户,其余联由企业保留
B、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证,格式通常与销售发票的格式相同,用来证明应收账款的减少
C、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户,一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
D、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：发运凭证在发运货物时编制，一联寄送给客户，其余联由企业保留，选项A正确；选项B是贷项通知单的定义，贷项通知单用来证明应收账款的减少；汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售单位的凭证，选项C正确；客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证。客户月末对账单上应注明应收账款的月初余额、本月各项销售交易金额、本月已收到的贷款、各贷项通知单金额以及月末余
下列关于“销售交易职责分离”的说法中,不正确的是()。
A、主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记,并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账,就构成了一项自动交互牵制
B、规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金,也是防止舞弊的一项重要控制
C、企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
D、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括()。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：销售与收款内部控制检查的主要内容包括：（1）销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；（2）销售与收款交易授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；（4）收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理
下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中,正确的有()。
A、在办理和记录现金、银行存款收入时,最应关心的是货币资金失窃的可能性
B、开具账单,是指向客户寄送事先连续编号的销售发票
C、对于需要注销的坏账,应该获取货款无法收回的确凿证据,经适当审批后及时作会计处理
D、坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款
正确答案：公需科目题库搜索BCD,小助手weixin:xzs9519
答案解析：货币资金是变现力强、易于携带的资金，因此最应关注失窃的可能性，选项A正确；开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，选项B正确；销售企业若认为款项无法收回，正确的处理方法是获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计调整，选项C正确；因为计提坏账是出于谨慎性原则，对未来不能收回的款项提前确认损失，所以必须足额计提坏账，选项D正确。
收入交易和余额存在的固有风险可能包括()。
A、管理层凌驾于控制之上的风险
B、管理层对收入造假的偏好和动因
C、款项无法收回的风险
D、低估应收账款坏账准备的压力
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：以上四个方面均属于收入交易和余额存在的固有风险。
如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账,则应执行的最有效的实质性程序是()。
A、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B、将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C、将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
D、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A主要是针对未曾发货却已将销售业务入账；选项C是注册会计师怀疑发运凭证真实性时所执行的程序；选项D属于测试完整性的审计程序。针对向虚构的顾客发货并作为销售业务入账这类错误，注册会计师应将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对，所以选项B正确。
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下的表述中进行了适当的职责分离的是()。
A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B、授权开具销售发票的人员同时记录销售
C、在销售合同订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项ABD三种情况均属于不相容职务没有分开，容易造成舞弊行为。
开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票,这项功能所针对的主要问题不包括()。
A、依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B、是否对所有装运的货物都开具了账单(即“完整性”认定问题)
C、是否只对实际装运的货物才开具账单,有无重复开具账单或虚构交易(即“发生”认定问题)
D、是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单(即“准确性”认定问题)
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，属于应对这些主要问题的控制程序，是在认清主要问题之后采取的应对措施，故不符合题意。
在以下销售与收款授权审批关键点控制中,未做到恰当控制的是()。
A、在销售发生之前,赊销已经正确审批
B、未经赊销批准的销货一律不准发货
C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。
下列关于销售交易内部核查程序的说法,正确的有()。
A、将登记入账的销售交易对应的销售发票上的数量与发运凭证上的记录进行比较核对,可以在一定程度上保证登记入账的销售交易均经正确估价
B、将登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表比较核对,可以在一定程度上保证登记入账的销售交易分类恰当
C、检查开票员所保管的未开票发运凭证,确定是否存在未在恰当期间及时开票的发运凭证,可以在一定程度上保证销售交易的记录及时
D、了解客户的信用情况,确定是否符合企业的赊销政策,可以在一定程度上保证销售交易均经适当审批
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考查的是销售与收款循环的内部控制与风险评估。选项A，登记入账的交易均经正确估价，单价和数量都有可能影响销售入账的金额，因此这项程序与估价有一定关联；选项B，从原始凭证可以判断计入的会计科目，因此与销售交易分类有一定关联；选项C，虽然销售发票日期与入账日期不一定相同，但开发票也通常是判定收入确认时点的比较重要的一个考虑方面，如果货早就发出去了，发票一直未开，那极有可能也会影响收入的登记入账的及时