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企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为()万元。

A、216.9

B、214.5

C、213.3

D、219.6

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：销售（营业）收入＝15068.1（万元）广告费和业务宣传费扣除限额＝15068.1×15%＝2260.22（万元），实际发生数70＋14＝84（万元），84万元可以据实扣除。应扣除的销售费用＝43.9＋84＋9＝136.9（万元）应扣除的财务费用＝（90－60）＋60÷6%×5%＝80（万元）应扣除的销售费用和财务费用合计＝136.9＋80＝216.9（万元）

2009年营业外支出的纳税调整金额为()万元。

A、78

B、44

C、-78

D、-44

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答案解析：工商行政管理部门罚款为行政罚款，不得税前扣除。可扣除的财产损失＝500＋300×17%＝551（万元）营业外支出纳税调减金额＝551－507＝44（万元）

下列属于特别纳税调整管理的内容的有()。

A、转让定价管理

B、预约定价管理

C、资本弱化管理

D、关联申报管理

E、成本分摊协议管理

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：特别纳税调整管理的内容包括：转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理等特别纳税调整事项管理。

该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、261.22

B、279.10

C、281.22

D、285.36

正确答案：公需科目题库搜索,小助手微信：《go2learn》

答案解析：应缴纳的企业所得税＝1091.43×25%+200÷（1－20%）×（25%－20%）＝285.36（万元）

企业发生的()准予当期按规定扣除。

A、期间费用

B、已销开发产品计税成本

C、营业税金及附加

D、土地增值税

E、尚未出售的已完工开发产品计税成本

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()万元。

A、3561.77

B、3321.54

C、3421.55

D、3251.35

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答案解析：增值税作为价外税，税前不可以扣除，因此应扣除的销售税金及附加＝3013.62＋548.15＝3561.77（万元）

该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为()万元。

A、15060

B、15120

C、15068.1

D、15093.1

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答案解析：实现的境内生产经营收入总额＝17550÷（1＋17%）＋40×1.755÷（1＋17%）＋5×1.62＝15068.1（万元）

根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的有()。

A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

E、依法在中国境内设立的企业取得的所得

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：选项C、D适用20％的税率（实际征税按10％）。

企业所得税前准许扣除的产品销售成本为()万元。

A、10096

B、10046

C、10023

D、10056

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答案解析：应扣除的销售成本＝（10000＋40）×（40÷40）＋5×1.2＝10046（万元）

2009年应纳所得税额为()万元。

A、420.24

B、460.61

C、423.75

D、448.49

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答案解析：应纳税所得额＝11000＋100×（1＋10%）－7000－1000＋64.45－294.01＋13－507－44－100＝2242.44（万元）2008年减半优惠结束，2009年适用过渡税率为20％。应纳所得税额＝2242.44×20%＝448.49（万元）