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在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内、境外所得,下列说法正确的有()。

A、境内所得境内企业支付的纳税

B、境内所得境外企业支付的部分不纳税

C、境内所得境外支付的部分也纳税

D、境外所得境内企业支付的部分纳税

E、境外所得境外企业支付的部分纳税

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误；非居民纳税人的境外所得均不纳税，所以选项DE说法错误。

根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认说法正确的有()。

A、纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是历史成本

B、企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定

E、受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定，而不是产品的成本。

下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有()。

A、从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入,依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税

B、在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在机构所在地缴纳个人所得税

C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按特许权使用费所得项目计算纳税

D、员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

E、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税；纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。

在外商投资企业中工作的中方雇员,雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,在代扣代缴税金时,以下说法正确的有()。

A、由派遣单位减除规定费用,雇佣单位可再减除规定费用

B、只由雇佣单位减除规定费用,派遣单位不再减除规定费用

C、派遣单位和雇佣单位都需要减除规定费用

D、可以扣除按有关规定上交给派遣单位的部分

E、该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有()。

A、外籍人员的探亲费

B、军人的转业安置费

C、国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入

D、参加有奖销售获得的奖品

E、财产转租收入

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：免征个人所得税的有：外籍人员取得探亲费、军人的转业安置费、国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入等。参加有奖销售获得的奖品、财产转租收入，均应按规定征收个人所得税。

关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有()。

A、纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内,经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

B、个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内,经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

C、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人从外商投资企业分享的收益,按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

D、对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率,以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

E、个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产,包括固定资产、无形资产、递延资产等,只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营所得视同年所得，查税率表计算所得税。

按照企业所得税的有关规定,下列收入项目中,属于其他收入范围的是()。

A、固定资产盘盈收入

B、固定资产销售收入

C、国家补贴收入

D、违约金收入

E、购买企业债券的利息收入

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B为转让财产收入，选项E为利息收入。

关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的()。

A、一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B、从境外取得所得的个人,应向户籍所在地或境内经常居住地的税务机关申报纳税

C、在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税

D、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E、在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：两处或两处以上取得工资的，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。

在计算个体工商户生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有()。

A、修理费用

B、新产品开发费用

C、购置无形资产的支出

D、投资者的家庭支出

E、意外事故有赔偿的部分

正确答案：公需科目题库搜索DE,公需课助理薇Xin（xzs9519）

答案解析：修理费、新产品开发费用与生产经营有关，均可在税前扣除。

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是()。

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、个人取得特许权的经济赔偿收入

E、提供著作权的使用权取得的所有所得

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。