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下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

A、在中国境内有住所的个人

B、具有中国国籍的国内公民

C、在中国境内连续居住5年的外国侨民

D、在中国境内居住不满一年的外籍人员

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答案解析：在中国境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税人。

某金融企业2009年利润总额为4000万元,营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项,该企业2009年应缴纳企业所得税为()万元。

A、1000

B、970

C、910

D、880

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答案解析：税前准予扣除的公益捐赠限额＝4000×12％＝480（万元），实际公益救济捐赠额＝160＋200＝360（万元），可以全额扣除。当年应纳所得税＝4000×25%＝1000（万元）

某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业,该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税,该外籍个人2009年3月20日离境,境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元,乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元,以下对该外籍个人纳税义务的表述中,正确的是()。

A、1000美元,免予缴纳个人所得税,仅就4000元缴纳个人所得税

B、该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形,1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

C、由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税,境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元,均需缴纳个人所得税

D、由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人,1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税

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答案解析：判断是否为居民纳税人时，要以一个纳税年度内在中国境内是否居住满365日来判断,不能跨年度判断，本题目中的外籍个人属于在中国境内居住不满90天的情形；由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是否在该企业、机构会计账簿中记载，均应视为该中国境内企业、机构支付或负担的工资、薪金，应予以征税。

2009年财务费用纳税调整金额为()万元。

A、0

B、13

C、20

D、26

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答案解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。经批准向职工集资借款税前可扣除利息＝500×（60÷1200）＝25（万元）利息支出应调整应纳税所得额＝38－25＝13（万元）财务费用应调整的应纳税所得额＝13（万元）

2009年管理费用的纳税调整金额为()万元。

A、55

B、65

C、54.45

D、64.45

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答案解析：销售（营业）收入＝11000＋100×（1＋10%）＝11110（万元）业务招待费限额＝11110×0.5％＝55.55（万元）小于120×60％＝72（万元），所以本年可以税前扣除的业务招待费为55.55万元。管理费用应调增额＝120－55.55＝64.45（万元）

某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资8050万元,股权持有至2011年5月31日。该创业投资企业2009~2012年利润总额均为2000万元,假定不存在其他纳税调整因素,该企业2012年应纳税所得额为()万元。

A、2000

B、1635

C、365

D、0

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答案解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本题目满2年时是2011年5月31日，2011年可以抵扣应纳税所得额＝8050×70％＝5635（万元），但当年利润总额为2000万元，不足抵扣，剩余3635万元，留待2012年抵扣，2012年抵扣后，留待

某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为()元。

A、800

B、1152

C、1440

D、1280

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答案解析：属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额＝（1000×4－800）×20％＋1000×5×（1－20％）×20％＝640＋800＝1440（元）

下列各项收入中,不属于“工资、薪金所得”税目范围的是()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、员工行权之前将股票期权转让的转让净收入

C、员工将行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额

D、加班工资

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答案解析：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税，故选项C不属于工资、薪金所得税目。

根据个人所得税的规定,我国对居民和非居民纳税人的划分标准是()。

A、时间标准

B、习惯性住所和时间标准

C、永久性住所标准

D、习惯性住所标准

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答案解析：根据个人所得税的规定，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。

某股份公司2009年生产经营所得300万元,另转让A企业股权收入20万元,投资成本12万元,国债利息收入10万元,境外从美国分回投资收益30万元(已经缴纳所得税8万元),在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目,股份公司2009年应纳所得税额为()万元。

A、80

B、78.5

C、77

D、76.5

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答案解析：国债利息收入免征企业所得税。应纳企业所得税＝[300＋（20－12）]×25％＋（30＋8）×25％－8＝78.5（万元）