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采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响所得税费用的因素有()。
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
正确答案：公需科目题库搜索BCD,干部网络助理薇-信:[go2learn_net]
答案解析：本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响所得税费用。
下列有关所得税列报的说法,正确的有()。
A、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示
B、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
C、会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示
D、会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：本题考查知识点：所得税列报。会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示，所以选项C、D正确。
对于采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响,下列有关说法正确的有()。
A、如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响
B、如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响
C、因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下,一般不确认相关的所得税影响
D、如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
正确答案：公需科目题库搜索CD,干部网络帮手薇-信：（xzs9519）
答案解析：选项A，如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间所得税没有影响。
对于采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响,下列有关说法正确的有()。
A、如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响
B、如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响
C、因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下,一般不确认相关的所得税影响
D、如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间所得税没有影响。
下列事项形成可抵扣暂时性差异的有()。
A、会计上计提折旧比税法上多100万元
B、可供出售金融资产公允价值下降50万元
C、交易性金融资产公允价值上升600万元
D、企业本期发生费用化研发支出100万元
正确答案：公需科目题库搜索B,普法考试帮手WenXin：《xzs9519》
答案解析：选项C，形成应纳税暂时性差异；选项D，形成非暂时性差异。
下列有关所得税列报的说法,正确的有()。
A、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示
B、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
C、会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示
D、会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
正确答案：公需科目题库搜索D,好医生帮手薇xin:(xzs9519)
答案解析：本题考查知识点：所得税列报。会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示，所以选项C、D正确。
甲公司2011年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末确认公允价值增加300万元;②收到与资产相关的政府补助800万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额;③因未决诉讼确认预计负债400万元,税法规定诉讼损失可以在实际发生时税前扣除;④持有的交易性金融资产公允价值上升200万元。甲公司2011年
A、甲公司当期应确认所得税费用750万元
B、甲公司当期应交所得税为1000万元
C、甲公司当期递延所得税负债为125万元
D、甲公司当期递延所得税资产为400万元
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：2011年应交所得税＝（3000＋800＋400－200）×25%＝1000（万元）；递延所得税负债＝（300＋200）×25%＝125（万元），其中75万元（300×25%）对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝（800＋400）×25%＝300（万元）；所得税费用＝1000＋50－300＝750（万元）。所以选项A、B、C正确。借：所得税费用750递延所得税资产300其他综合收益
甲公司2011年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末确认公允价值增加300万元;②收到与资产相关的政府补助800万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额;③因未决诉讼确认预计负债400万元,税法规定诉讼损失可以在实际发生时税前扣除;④持有的交易性金融资产公允价值上升200万元。甲公司2011年
A、甲公司当期应确认所得税费用750万元
B、甲公司当期应交所得税为1000万元
C、甲公司当期递延所得税负债为125万元
D、甲公司当期递延所得税资产为400万元
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：2011年应交所得税＝（3000＋800＋400－200）×25%＝1000（万元）；递延所得税负债＝（300＋200）×25%＝125（万元），其中75万元（300×25%）对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝（800＋400）×25%＝300（万元）；所得税费用＝1000＋50－300＝750（万元）。所以选项A、B、C正确。借：所得税费用750递延所得税资产300其他综合收益
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响所得税费用的因素有()。
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响所得税费用。
下列事项形成可抵扣暂时性差异的有()。
A、会计上计提折旧比税法上多100万元
B、可供出售金融资产公允价值下降50万元
C、交易性金融资产公允价值上升600万元
D、企业本期发生费用化研发支出100万元
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项C，形成应纳税暂时性差异；选项D，形成非暂时性差异。