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下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元,则该项预计负债的账面价值为1000万元,计税基础也是1000万元
C、企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础为0
D、企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础也是80万元
正确答案：公需科目题库搜索BCD,专业课助手薇Xin（xzs9519）
下列资产或者负债期末的账面价值与计税基础一定相等的有()。
A、允许当期税前扣除的应付职工薪酬
B、可供出售金融资产
C、短期借款
D、交易性金融负债
正确答案：公需科目题库搜索C,考试助理薇-信:go2learn_net
答案解析：选项B，可供出售金融资产以公允价值进行计量，其公允价值一旦发生波动，其计税基础就与账面价值不一致了；选项D，交易性金融负债是以公允价值进行计量的，其公允价值发生波动，则账面价值与计税基础就不一致了。
下列关于资产和负债的计税基础的表述中不正确的有()。
A、资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B、资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C、负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查知识点：资产、负债的计税基础。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，因此选项A正确，选项B不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额，用公式表示为：负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税
A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除,与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%,A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为()。
A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元
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答案解析：本题考查知识点：预计负债的计税基础。因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元,则该项预计负债的账面价值为1000万元,计税基础也是1000万元
C、企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础为0
D、企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础也是80万元
正确答案：公需科目题库搜索BCD,继续教育帮手微Xin：【xzs9523】
A公司在2012年年末存在以下交易或事项:
A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异1000万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异＝800－500＝300（万元）。
A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除,与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%,A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为()。
A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元
正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手微-信：（xzs9519）
答案解析：本题考查知识点：预计负债的计税基础。因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。
下列关于资产和负债的计税基础的表述中不正确的有()。
A、资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B、资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C、负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
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答案解析：本题考查知识点：资产、负债的计税基础。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，因此选项A正确，选项B不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额，用公式表示为：负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税
A公司在2012年年末存在以下交易或事项:
A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异1000万元
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答案解析：选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异＝800－500＝300（万元）。
下列资产或者负债期末的账面价值与计税基础一定相等的有()。
A、允许当期税前扣除的应付职工薪酬
B、可供出售金融资产
C、短期借款
D、交易性金融负债
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答案解析：选项B，可供出售金融资产以公允价值进行计量，其公允价值一旦发生波动，其计税基础就与账面价值不一致了；选项D，交易性金融负债是以公允价值进行计量的，其公允价值发生波动，则账面价值与计税基础就不一致了。