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下列有关确认递延所得税项目的表述,正确的有()。
A、企业计提资产减值准备,应确认递延所得税资产
B、固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时,应确认递延所得税负债
C、长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额应确认递延所得税资产
D、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值的,应确认递延所得税负债
正确答案：公需科目题库搜索B,培训助手微Xin:go2learn_net
答案解析：CD选项，如果该股权投资是拟长期持有的，不需要确认递延所得税。
下列说法中,正确的有()。
A、资产负债表债务法注重资产负债表,要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B、在资产负债表债务法下,确认递延所得税资产时,应当以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算确定
C、在资产负债表债务法下,只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得,本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产
D、备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考查的知识点是：所得税费用的确认和计量。
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B、对采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C、企业发生的已用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
正确答案：公需科目题库搜索B,公需科目助手Weixin：（xzs9519）
答案解析：选项C、D产生的是可抵扣暂时性差异。
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B、对采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C、企业发生的已用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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答案解析：选项C、D产生的是可抵扣暂时性差异。
下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有()。
A、存货
B、固定资产
C、无形资产
D、长期股权投资
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
2×14年度,甲公司经核算得出,本年递延所得税资产的期初余额为120万元,期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元,期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中,其中包括下面两项特殊业务:
A、甲公司应确认的应交所得税为190万元
B、甲公司形成的递延所得税费用为-80万元
C、甲公司应确认的所得税费用为270万元
D、甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：甲公司本期形成的递延所得税资产发生额＝150－120＝30（万元）；递延所得税负债的本期发生额＝0－20＝－20（万元）；可供出售金融资产公允价值上升确认递延所得税负债＝120×25%＝30（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此形成递延所得税费用＝（－20－30）－30＝－80（万元）；甲公司形成的应纳税所得额＝800－40－（－20/25%－120）＋30/25%＝1080（万元），
下列有关确认递延所得税项目的表述,正确的有()。
A、企业计提资产减值准备,应确认递延所得税资产
B、固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时,应确认递延所得税负债
C、长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额应确认递延所得税资产
D、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值的,应确认递延所得税负债
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：CD选项，如果该股权投资是拟长期持有的，不需要确认递延所得税。
下列说法中,正确的有()。
A、资产负债表债务法注重资产负债表,要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B、在资产负债表债务法下,确认递延所得税资产时,应当以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算确定
C、在资产负债表债务法下,只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得,本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产
D、备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异
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答案解析：本题考查的知识点是：所得税费用的确认和计量。
下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有()。
A、存货
B、固定资产
C、无形资产
D、长期股权投资
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
2×14年度,甲公司经核算得出,本年递延所得税资产的期初余额为120万元,期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元,期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中,其中包括下面两项特殊业务:
A、甲公司应确认的应交所得税为190万元
B、甲公司形成的递延所得税费用为-80万元
C、甲公司应确认的所得税费用为270万元
D、甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：甲公司本期形成的递延所得税资产发生额＝150－120＝30（万元）；递延所得税负债的本期发生额＝0－20＝－20（万元）；可供出售金融资产公允价值上升确认递延所得税负债＝120×25%＝30（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此形成递延所得税费用＝（－20－30）－30＝－80（万元）；甲公司形成的应纳税所得额＝800－40－（－20/25%－120）＋30/25%＝1080（万元），