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增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的税率是()。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

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答案解析：一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11％。

北京市某公司为增值税一般纳税人,专门从事商业咨询服务。2016年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额6.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额4.03万元;9月25日,购进办公用品,支付不含税价款2.06万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A、1.12

B、0.60

C、0.39

D、0.22

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答案解析：应纳增值税税额＝（6.09＋4.03）÷（1＋6％）×6％－2.06×17％＝0.22（万元）

某废旧物资回收经营单位(一般纳税人)2016年8月销售废旧物资取得含税销售额104万元,销售自己使用过的小汽车2辆(2012年8月购入),每辆含税销售价格10.4万元/辆,该企业应缴纳的增值税为()万元。

A、2.4

B、15.31

C、15.51

D、18.13

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答案解析：销售自己使用过的2012年购进的小汽车，购进时未抵扣进项税，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。应纳增值税＝104÷（1＋17％）×17％＋10.4÷（1＋3％）×2％×2＝15.51（万元）

某一般纳税人的白酒生产企业,2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。

A、该企业可以做进项抵扣

B、该企业增值税的计税销售额是40万元

C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元

D、不需要缴纳消费税

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税＝40000×10×20％＋10×2000×0.5＝90000（元）；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000＝380000（元）。

2016年10月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户,该批粮食白酒的成本共计8000元,该批粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为()元。

A、7200

B、4290

C、5950

D、2950

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答案解析：应纳消费税税额＝[成本×（1＋成本利润率）＋定额消费税]÷（1－消费税税率）×消费税税率＋定额消费税＝[8000×（1＋10％）＋3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％＋3×2000×0.5＝5950（元）。

甲、乙两家企业是关联企业。2016年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2016年不得扣除的关联方借款利息为()万元。

A、0

B、72

C、88

D、120

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答案解析：实际支付的关联方利息＝3000×8％÷2＝120万元；关联债资比例＝（3000×6）÷（300×12）＝5；不得扣除利息支出＝120×（1－2/5）＝72（万元）

某贸易公司2017年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为()万元。

A、9

B、7.64

C、7.39

D、6.29

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答案解析：应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15％）÷（1－15％）×15％＝6.29（万元）

甲某(中国公民)2016年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月支付的工资分别为1200元和6000元,则甲某2016年8月实际应缴的个人所得税税额为()元。

A、235

B、75

C、225

D、265

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答案解析：个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；甲某实际应缴纳的个人所得税＝（1200＋8000－3500－2000）×10％－105＝265（元）。

下列关于关税税率运用的表述中,正确的是()。

A、进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B、出口转关运输货物,应当适用出口申报之日实施的税率

C、进口转关运输货物,应当适用进口申报之日实施的税率

D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,适用该国进口申报之日实施的税率

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答案解析：选项B，出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率；选项C，进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；选项D，进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年10月购进货物取得普通发票,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业10月份应缴纳的增值税为()元。

A、9350

B、7310

C、8098

D、8948

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答案解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业10月份应缴纳的增值税＝58500÷（1＋17％）×17％－（0－5850÷（1＋17％）×17％＝9350（元）