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下列关于关于限制性股票等待期内稀释每股收益的计算说法中,正确的有()。
A、解锁条件仅为服务期限条件的,锁定期内计算稀释每股收益时,分子应加回计算基本每股收益时已扣除的当期分配给预计未来解锁限制性股票持有者的现金股利或归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润
B、解锁条件包含业绩条件的,若满足业绩条件的,计算稀释性每股收益时不必考虑此限制性股票的影响
C、解锁条件包含业绩条件的,若不满足业绩条件的,计算稀释性每股收益时不必考虑此限制性股票的影响
D、计算稀释性每股收益时,行前价格为限制性股票的发行价格加上资产负债表日尚未取得的职工服务按《企业会计准则第11号——股份支付》有关规定计算确定的公允价值
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答案解析：解锁条件包含业绩条件的，若满足业绩条件的，应当参照解锁条件仅为服务期限条件的有关规定计算稀释性每股收益。
甲公司2012年末对固定资产进行盘点,盘盈一台8成新的生产设备,与该设备同类或类似的固定资产市场价格为300万元,期末预计该项固定资产未来现金流量现值为280万元,假定不考虑其他因素,该项盘盈设备的入账价值为()。
A、224万元
B、240万元
C、280万元
D、300万元
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答案解析：盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。因此该项盘盈设备的入账价值＝300×80%＝240（万元）。
甲公司2×17年1月31日与乙公司签订一项不可撤销的协议。协议约定,将甲公司一项固定资产于6月30日处置给乙公司,处置价款为1200万元,处置费用为50万元。该固定资产为甲公司自建的、2×15年1月31日达到预定使用的自用厂房,入账成本为1500万元,按照直线法计提折旧,预计净残值为0,预计使用寿命为30年。假定不考虑其他因素,下列甲公司的相关处理,正确的有()。
A、甲公司的固定资产应于2×17年1月31日转为持有待售,当日原账面价值为1400万元
B、甲公司应于2×17年1月31日计提资产减值损失250万元
C、甲公司2×17年6月30日应结转固定资产账面价值的金额为1400万元
D、甲公司2×17年6月30日应确认的资产处置损益为0
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答案解析：2×17年1月31日，该资产符合持有待售条件，应转为持有待售，当日原账面价值＝1500－1500/30×2＝1400（万元），公允价值减去处置费用后的净额＝1200－50＝1150（万元），因此应计提减值＝1400－1150＝250（万元），选项AB正确；6月30日，应结转固定资产账面价值＝1400－250＝1150（万元），应确认处置损益＝1200－1150－50＝0，因此选项C不正确，选项D正
乙公司于2017年8月自行建造的办公大楼达到了预定可使用状态并投入使用,建设期间耗费工程物资1638万元,并领用了本企业生产的库存商品一批,成本160万元,计税价格200万元,增值税率为17%,另支付在建工程人员薪酬362万元。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为60万元,采用直线法计提折旧。2019年1月1日乙公司将该办公大楼租赁给丙公司,租赁期为10年,年租金为240万元,租金于每年年末
A、76.25
B、112.75
C、36.5
D、0
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答案解析：本题考核非投资性房地产转为投资性房地产。①2019年初此房产的计税基础为2020万元，相比公允后的口径2200万元，形成应纳税差异180万元，由于此增值未列支于损益，此差异的纳税影响分录如下：借：其他综合收益45贷：递延所得税负债45②2019年末的账面价值为2400万元，此时的计税基础为1915万元（＝2020－105），形成应纳税差异485万元，相比已经认定的年初差异180万元，本期新增差异3
下列关于关税的征收管理的规定,正确的有()。
A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报
B、关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月
C、关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除
D、进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征
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答案解析：关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不可予扣除。
甲公司为制造企业,20×4年发生现金流量:(1)将销售产生的应收账款申请保理,取得现金1200万元,银行对于标的债权具有追索权;(2)购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元;(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元;(4)收到所得税返还款260万元;(5)向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司20×4年经营活动产生的现金流量净额是()。
A、780万元
B、2180万元
C、980万元
D、1980万元
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答案解析：本题考查知识点：经营活动产生的现金流量。事项（1）属于筹资活动；事项（2）属于投资活动；其余事项属于经营活动，产生的经营活动现金流量净额＝＋120＋260＋400＝780（万元）。
下列关于纳税信用评估的表述,正确的有()。
A、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B、年度评价指标得分采取扣分方式
C、直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
D、纳税信用级别设A、B、C三级
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答案解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。
M公司以无形资产和厂房交换N公司的长期股权投资。有关资料如下:(1)M公司换出:无形资产的账面余额990万元,已计提摊销180万元,公允价值900万元;固定资产——厂房;原值540万元,已计提累计折旧225万元,公允价值450万元。(2)N公司换出,长期股权投资:账面余额1100万元,尚未计提减值准备,公允价值1080万元。假定该项交换不具有商业实质。假定不考虑相关税费。则M公司取得的长期股权投资
A、1530
B、1350
C、1125
D、1080
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答案解析：不具有商业实质情况下，换入资产的入账价值＝（990－180）＋（540－225）＝1125（万元）。
甲公司2012年发生如下业务:(1)提取盈余公积5万元;(2)发放股票股利10万元;(3)分配现金股利6万元;(4)出售可供出售金融资产价款170万元,账面价值为100万元,其中成本70万元,公允价值变动30万元(假设全部为以前年度发生的);(5)出售交易性金融资产价款200万元,账面价值为130万元,其中成本90万元,公允价值变动40万元(假设全部为以前年度发生的)。关于上述业务在甲公司期末的影
A、业务(1)既不影响留存收益总额的变动,也不影响所有者权益总额的变动
B、业务(2)和业务(3)均影响利润分配的变动,但均不影响所有者权益总额的变动
C、业务(4)影响所有者权益总额的金额为30万元
D、业务(5)影响所有者权益总额的金额110万元
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答案解析：选项B，业务（3）会影响所有者权益总额的变动；选项C，影响损益的金额＝170－70＝100（万元），期末结转至本年利润，另外计入其他综合收益的公允价值变动30万转出，因此影响所有者权益总额的金额＝100－30＝70（万元）；选项D，处置交易性金融资产影响损益的金额＝200－130＝70（万元），期末结转至本年利润，因此影响所有者权益总额的金额＝70（万元）。
甲公司对于2015年发生的费用,计入了2015年的报表相关项目中,这体现的会计基本假设是()。
A、会计主体
B、持续经营
C、会计分期
D、货币计量
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答案解析：在会计分期假设下，企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告，甲公司对于2015年发生的费用，计入到了2015年的报表中，而不是计入以前期间或者以后期间，体现的就是会计分期的假设。