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172、下列各项中,关于加计扣除的说法正确的有()。

A、开发新技术、新产品、新工艺的企业,在计算应纳税所得额时按研发费用的150%扣除

B、开发新技术、新产品、新工艺的企业,在计算应纳税所得额时按研发费用的50%加计扣除

C、安置残疾人员的企业,在计算应纳税所得额时按所支付工资的200%扣除

D、安置残疾人员的企业,在计算应纳税所得额时按所支付工资的100%加计扣除

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：题目表述都是正确的。

167、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

A、企业分为居民企业和非居民企业

B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

170、下列关于研究开发费用的加计扣除,说法正确的有()。

A、对共同合作开发的项目,由合作各方就自身承担的研究费用分别按规定加计扣除

B、对共同合作开发的项目,由各自协商实行一方加计扣除

C、对委托给外单位进行开发的研究费用,由委托方按规定加计扣除

D、对委托给外单位进行开发的研究费用,由各方就研究费用平均分担分别按规定加计扣除

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：对企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

163、关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A、非居民企业在中国设立机构、场所的,取得收入与机构、场所没有联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

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答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

168、根据企业所得税法律制度的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。

A、常年处于强震动状态的固定资产

B、常年处于高腐蚀状态的固定资产

C、单独估计作为固定资产入账的土地

D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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答案解析：采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

169、企业从事规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度实际发生的费用允许加计扣除的有()。

A、从事研发活动直接消耗的材料费

B、在职直接从事研发活动人员的工资、奖金、补贴

C、专门用于研发获得的设备的折旧费

D、勘探开发技术的现场试验费

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答案解析：企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除。主要包括以下内容：（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非

166、根据《企业所得税法》的规定,境外中资企业同时符合一定条件的,应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业,这些条件包括()。

A、企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

B、企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

C、企业1/2以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

D、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等存放于中国境内

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：根据规定，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；(2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘租薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；(3)企业的主要财产

165、下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。

A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴

B、企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分,即按40%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

D、分支机构分摊的预缴税款中职工工资所占权重是0.3

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项A错误。分支机构分摊的预缴税款中职工工资所占权重是0.35；选项D错误。

164、享受免税优惠的非营利组织应满足的条件有()。

A、依法履行非营利组织登记手续

B、财产及其孳息不用于分配

C、投入人对投入该组织的财产不保留或享有任何财产权利

D、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织财产

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：享受免税优惠的非营利组织应同时符合以下条件：（1）依法履行非营利组织登记手续；（2）从事公益性或者非营利性活动；（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（4）财产及其孳息不用于分配；（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（

162、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入不属于企业所得税列举收入外的其他收入的有()。

A、逾期未退包装物押金收入

B、接受捐赠的固定资产收入

C、债务重组收入

D、转让生物资产的收入

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答案解析：企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。