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180、根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。

A、生产性生物资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：根据规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

176、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列固定资产,可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有()。

A、技术进步,产品更新换代较快的固定资产

B、使用频率极高的固定资产

C、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D、企业于2014年1月1日以后购进,专门用于研发活动的仪器,单位价值不超过100万元

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：下列固定资产可以采用加速折旧方式：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，选项B错误。企业于2014年1月1日以后购进，专门用于研发活动的仪器，单位价值不超过100万元的，可以税前一次性扣除，选项D错误。

175、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,不得扣除折旧的有()。

A、尚未投入使用的房屋、建筑物

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、与经营活动无关的固定资产

正确答案：公需科目题库搜索CD,学习助理薇xin[xzs9529]

答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

181、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、未投入使用的机器设备

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增加了计税基础，此时改建支出可以继续提取折旧扣除，因此选项A不选；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除，因此选项B当选；以融资租赁方式租入的固定资产需要计算折旧，租出的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项C不选；“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项D当选。

174、下列关于关联企业具体关联关系的认定标准的表述中,正确的有()。

A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B、双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

C、一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员

D、双方各自半数以上董事同为第三方任命

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：ABCD四个选项均属于关联企业的情形。

177、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的有()。

A、在资金方面存在直接控制关系

B、经营方面存在间接控制关系

C、长年具有购销业务的客户

D、直接或者间接地同为第三者所控制

正确答案：公需科目题库搜索BD,学习助理微xin：（xzs9529）

答案解析：关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。

179、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法不正确的有()。

A、企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

182、根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产的计税基础说法中,正确的有()。

A、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

B、融资租入的固定资产,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的市场价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础

C、改建的固定资产,除法定支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

D、接受捐赠取得的固定资产,以该资产的市场价值为计税基础

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础。接受捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

178、下列资产中,计提的折旧不可以在企业所得税税前扣除的有()。

A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

173、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节能节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

正确答案：公需科目题库搜索D,小帮手微-信：【xzs9519】

答案解析：选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。