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根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税的纳税义务发生时间的描述中,正确的有()。
A、纳税人采取赊销方式销售的,为发出应税消费品的当天
B、纳税人采取托收承付方式销售的,为收讫销售款的当天
C、纳税人自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
D、委托加工的应税消费品,为纳税人提货的当天
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的，纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
纳税人将委托加工收回的应税消费品直接出售,下列税务处理正确的是()。
A、应缴纳消费税
B、应缴纳增值税
C、应缴纳消费税和增值税
D、不用交税
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答案解析：本题考核消费税的征税环节。根据规定，委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，不再缴纳消费税，但应缴纳增值税。
下列情形属于出口免税但不退消费税的是()。
A、有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品
B、有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品
C、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
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答案解析：本题考核消费税免税但不退税的情形。选项A和C属于出口免税并退税，只有选项B和D符合题意。
根据现行消费税的规定,消费税的纳税环节可能有()。
A、生产环节
B、批发环节
C、进口环节
D、零售环节
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考核消费税的征税环节。自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。
A、自来水公司销售自来水
B、免税商店零售免税货物
C、一般纳税人销售他人抵债的设备
D、旧货经营单位销售旧货
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：本题考核增值税的简易征收。选项C按一般货物计算增值税。
根据增值税法律制度的规定,销售下列()自产货物实行免征增值税政策。
A、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
B、翻新轮胎
C、再生水
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于10%的特定建材产品
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：本题考核增值税的税收优惠。对销售自产的生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品才给予免征增值税政策。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征收范围的有()。
A、银行买卖有价证券
B、邮局销售邮票
C、典当业销售死当物品
D、汽车厂修理汽车
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税，邮局销售邮票属于营业税的混合销售，应当缴纳营业税。
某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组价)为()。
A、消费税组价为12万元
B、消费税组价为8.4万元
C、增值税组价为12万元
D、增值税组价为8.4万元
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价＝8×（1＋5％）÷（1－30％）＝12(万元)，这一价格也是计算增值税的依据。
根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有()。
A、外购的已税木制一次性木筷用于生产木制一次性木筷
B、委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产的珠宝玉石
C、外购的已税化妆品用于生产化妆品
D、外购的已税烟丝用于生产卷烟
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考核消费税的抵扣。以上四项均可以扣除。
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A、销售货物或提供应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
B、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
D、采取赊销方式销售货物,如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。