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法定的增值税扣税凭证为()。

A、从一般纳税人处取得的普通发票

B、从销售方取得的增值税专用发票

C、一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

D、从海关取得的完税凭证

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答案解析：本题考核增值税的扣税凭证。法定的增值税的抵扣凭证有：（1）从销售方取得的增值税专用发票；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；（3）购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用的运输费用结算单据。

纳税人受托加工应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,其组成计税价格的计算公式为()。

A、组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

B、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

C、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

D、组成计税价格=材料成本+加工费+消费税

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答案解析：本题考核消费税销售额的确定。委托加工的应税消费品，如果受托方有同类消费品销售价格的，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组价计算公式为：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）=材料成本+加工费＋消费税。

根据我国《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有()。

A、委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应回纳税人居住地或所在地申报缴销

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答案解析：本题考核消费税的纳税地点。（1）委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税，经财政部、国家税务总局或其他授权的财政、税务机关标准，可以由总机构汇总向总机构所在主管税务机关申报纳税。

按照现行规定,下列各项中被认定为小规模纳税人的是()。

A、年不含税销售额在50万元以上,从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在80万元以上,从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额在80万元以下,从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额在20万元以下,从事货物生产的纳税人

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答案解析：本题考核小规模纳税人的认定。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法,主要有()。

A、税基列举法

B、税基相减法

C、税基相加法

D、购进扣税法

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答案解析：本题考核增值税的计算方法。总的来说，增值税的计税方法主要有三种，即税基列举法、税基相减法和购进扣税法。

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的,应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

根据消费税法律制度的规定,纳税人用于()的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

A、换取生产资料

B、换取消费资料

C、投资入股

D、抵偿债务

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考核消费税的计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

下列情形中,不得开具增值税专用发票的有()。

A、一般纳税人向消费者个人销售货物的

B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的

C、小规模纳税人提供应税劳务的

D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的

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答案解析：本题考核增值税专用发票的管理。选项ABC，均属于不得开具增值税专用发票的情形。

增值税纳税人将购买的货物用于下列项目,其进项税额不得扣除的是()。

A、用于修建展销厅

B、发放职工福利

C、用于投资

D、无偿赠送客户

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答案解析：本题考核增值税的进项税抵扣。AB属于用于集体福利或者个人消费、非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。

根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,应征收消费税的有()。

A、建材企业生产实木地板销售

B、商业企业销售摩托车

C、日化企业将自产化妆品用于职工福利

D、外贸企业进口彩色电视机

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答案解析：本题考核消费税纳税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。