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某企业(属于一般纳税人)于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。
A、按2%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、不交增值税
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答案解析：本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。（2013年教材P158）
下列纳税人中,不属于营改增试点范围的是()。
A、某公路运输公司
B、某商业银行
C、某广告公司
D、某会计师事务所
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答案解析：本题考核营改增的范围。目前商业银行尚未纳入营改增试点征税范围。（2013年教材P174-175）
关于契税计税根据的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
A、受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C、购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
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答案解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。（2013年教材P305）
根据个人所得税法律制度的规定,下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的是()。
A、承租、承包所得50000元
B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、出租房屋收入5000元
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答案解析：本题考核个人所得项目的扣除标准。出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。（2013年教材P273-275）
下列选项中,属于企业不征税收入的是()。
A、接受捐赠的收入
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
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答案解析：本题考核不征税收入。下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。（2013年教材P234）
下列关于劳动合同效力的说法中,不正确的是()。
A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效
B、无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力
C、劳动合同部分无效,则劳动合同其他部分也无效
D、劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
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答案解析：本题考核劳动合同的效力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（2013年教材P38）
某企业职工侯某的月工资为8000元;当地社会平均工资为2400元,最低工资为1800元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费为()元。
A、680
B、576
C、432
D、192
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答案解析：本题考核基本养老保险的计算。当地职工月平均工资的3倍为7200元（2400×3）。侯某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额=7200×8%=576元。（2013年教材P71）
.武某是一家上市公司的员工,2012年12月份取得工资薪金所得8500元,其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡,则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。
A、245
B、1500
C、3000
D、3500
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答案解析：本题考核捐赠税前扣除的比例。个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500（元）。（2013年教材P276）
根据规定,用人单位应当自成立之日起一定时间内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该时间为()。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
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答案解析：本题考核社会保险费征缴。用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（2013年教材P88）
冯某在一家物流公司上班,月工资2500元。因自己的原因给其公司造成了2000元的损失。当地月最低工资标准是2100元。公司按照劳动合同的约定要求冯某赔偿经济损失。根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中经济损失的赔偿,符合规定的是()。
A、公司在冯某当月的工资中扣除了2000元
B、公司最多可扣除冯某当月工资500元
C、公司可扣除冯某当月工资400元
D、公司可扣除冯某当月工资1000元
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答案解析：本题考核劳动报酬的相关规定。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。（2013年教材P44）