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2010年6月20日,A公司(为上市公司)与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于2011年1月1日起至2011年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款10000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣,则正确的会计处理是()。
A、2010年6月30日应确认递延所得税资产2500万元
B、2010年6月30日不应确认递延所得税资产
C、2011年12月31日应确认递延所得税资产1250万元。
D、2011年12月31日应确认递延所得税负债1250万元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考查的知识点为辞退福利及其所得税处理。2010年6月30日，A公司应确认该辞退福利形成的应付职工薪酬以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，上市公司对外提供季报，所以应在6月末确认，而不能年末确认。因此，6月末应确认递延所得税资产2500万元（10000×25%）。
按照我国企业会计准则规定,下列关于资产负债表项目的填列,表述正确的有()。
A、“长期应收款”项目应根据其总账余额填列
B、“长期应付款”项目应以“长期应付款”科目余额扣除“未确认融资费用”科目余额后的金额填列
C、“应收票据”项目,应该根据“应收票据”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列
D、“递延所得税资产”项目在流动资产中列示
正确答案：公需科目题库搜索C,干部网络助手Weixin：xzs9529
答案解析：选项A，“长期应收款”项目应以“长期应收款”科目余额扣除“未确认融资收益”科目余额后的金额填列；选项D，“递延所得税资产”项目在非流动资产中列示。
甲公司当期发生的交易或事项中,会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有()。
A、支付短期借款利息
B、向投资者分派现金股利300万元
C、收到被投资企业发放的现金股利500万元
D、发行股票时由企业直接支付的股票印刷费用
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项A，支付短期借款利息属于筹资活动的现金流出，列示在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目；选项B，向投资者分配现金股利属于筹资活动，列示在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目；选项C，收到被投资企业分来的现金股利属于投资活动的现金流入，列示在“取得投资收益收到的现金”项目；发行股票时由证券商支付的股票印刷费不属于本企业的现金流量，如果是由企业直接支付的，则记入“支付的其他与筹资活动相
根据现行会计准则的规定,下列各项中,属于企业经营活动产生的现金流量的有()。
A、收到的出口退税款
B、为其他单位提供代销服务收到的款项
C、转让无形资产所有权取得的收入
D、出租无形资产使用权取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项A，收到的出口退税款属于经营活动现金流量，列示在“收到的税费返还”项目；选项B，属于经营活动现金流量，列示在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；选项C，属于投资活动现金流量，列示在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目；选项D，属于经营活动现金流量，列示在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目。
下列关于报告分部的确定,说法正确的有()。
A、企业确认报告分部时,分部收入包括营业收入、利息收入、营业外收入等
B、某分部的分部利润(亏损)的绝对额,占所有盈利分部利润总额或所有亏损分部亏损总额的绝对值二者中较大者的10%以上,该分部可以确认为报告分部
C、企业管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的,可以将其确定为报告分部
D、企业确定的报告分部应该在10个以上
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答案解析：选项A，企业确认报告分部时，分部收入是指的可归属于分部的对外交易收入和对其他分部交易收入，通常指营业收入，不包括利息收入和营业外收入等；选项D，企业确定的报告分部一般不应当超过10个。
甲公司20×6年发生与现金流量相关的交易或事项包括:(1)以现金支付以无形资产换入存货的补价10万元;(2)收到增值税税收返还20万元;(3)为建造在建工程偿还专门借款利息100万元;(4)支付企业管理部门人员工资200万元;(5)销售商品收到现金1170万元;(6)购买子公司少数股东权益支付银行存款500万元。不考虑其他因素,下列关于甲公司20×6年合并现金流量表相关的表述中,正确的有()。
A、经营活动现金流入1190万元
B、经营活动现金流出200万元
C、投资活动现金流出600万元
D、筹资活动现金流出为600
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答案解析：选项A，经营活动现金流入＝（2）20＋（5）1170＝1190（万元）；选项B，经营活动现金流出＝（1）10＋（4）200＝210（万元）；选项C，投资活动现金流出＝0；选项D，筹资活动现金流出＝（3）100＋（6）500＝600（万元）。
下列属于其他长期职工福利的是()。
A、企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金
B、设定提存计划
C、长期带薪缺勤
D、设定受益计划
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答案解析：选项A，企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理。选项B，选项D均属于离职后福利。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元,公司向员工的出售价格为每套20万元,但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费,甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为()。
A、10万元
B、40万元
C、100万元
D、200万元
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答案解析：2×11年应计入管理费用的金额＝（30－20）×10/10＝10（万元）
下列属于离职后福利的是()。
A、累积带薪缺勤
B、退休后养老保险
C、医疗保险费
D、辞退福利
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答案解析：选项A、C，属于短期薪酬。
下列关于应付职工薪酬的表述中,不正确的是()。
A、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费,确认应计入成本费用的职工薪酬金额
B、实质性辞退工作在一年内完成,但部分付款推迟到一年后支付的,对辞退福利不需要折现
C、将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用,同时确认应付职工薪酬
D、租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬
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答案解析：实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。