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251、下列项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。
A、逾期缴纳所得税的滞纳金
B、缴纳的企业所得税税款
C、向投资者支付的红利
D、违反合同规定支付的违约金
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答案解析：税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项均不得在企业所得税前扣除。
239、某商业企业2014年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2016年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2014年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息是()元。(假定中国人民银行公布的2014年同期的人民币1年期
A、4587.56
B、5258.84
C、4684.93
D、2732.88
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答案解析：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。加收的利息＝（200000÷100×150－150000）×2
252、下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是()。
A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法
B、企业当年发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在当年税前扣除
C、外购商誉的支出,准予分期摊销扣除
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不能税前扣除
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答案解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
235、某个体工商户业主王某,2019年2月工资为10000元,当地上年度社会平均工资4000元,当月王某自己缴纳补充医疗保险费1000元。该个体工商户业主王某允许税前扣除的补充医疗保险费为()元。
A、500
B、600
C、400
D、200
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答案解析：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分不得扣除。允许税前扣除的补充医疗保险费限额＝4000×3×5%＝600（元）
242、下列关于个人所得税的规定,说法正确的是()。
A、劳动分红,按“股息、红利所得”项目征收个人所得税
B、退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税
C、不变更企业形式,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的,其取得的所得,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
D、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
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答案解析：选项A，劳动分红，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项B，退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C，不变更企业形式，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税。
250、甲企业是一家科技型中小企业,2018年3月开展国家规定的研发活动,发生研发费用支出200万元且未形成无形资产,假定不存在其他纳税调整事项。甲企业研发费用应调整应纳税所得额()万元。
A、调减150
B、调增150
C、调减100
D、调减175
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答案解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。应调减应纳税所得额＝200×75%＝150（万元）。
248、根据企业所得税相关规定,中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算是否为股权控制关系,中间层持有股份超过()的,按100%计算。
A、30%
B、40%
C、80%
D、50%
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答案解析：中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。
246、下列关于企业所得税清算所得的说法,错误的是()。
A、企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费等后的余额,为清算所得
B、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
C、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得
D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
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答案解析：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
241、一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是()。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、成本加成法
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答案解析：一般情况下，可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易。
236、对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为()。
A、1200元/年(100元/月)
B、2400元/年(200元/月)
C、3000元/年(250元/月)
D、3600元/年(300元/月)
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答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。