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227、下列关于财务费用的审核,表述不正确的是()。
A、利息支出的审核,包括审核企业是否将资产性利息支出,作为生产经营期间的利息支出列入财务费用
B、审核“财务费用”账户明细账的借方发生额,对不符合规定的列支金额应剔除,调减利润
C、审核汇兑损益时,应对“财务费用——汇兑损益”明细账逐笔进行核实,翻阅有关原始凭证检查其核算的正确性
D、审核汇兑损益的计算方法是否正确,企业是否按规定时间确定汇兑损益
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答案解析：审核时，应对“财务费用”账户明细账的借方发生额，对照原始凭证逐笔进行审核，看列支的利息支出是否超范围，对集资的利息支出看是否有政府批文，计算一下金额是否正确，对不符合规定的列支金额应剔除，调增利润。
219、根据企业所得税法相关规定,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度法(完工百分比)确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足的条件不包括()。
A、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算
B、交易完工进度不需要可靠的计量,但收入的金额能够可靠的计量
C、交易的完工进度能够可靠的计量
D、收入的金额能够可靠的计量
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答案解析：根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件：（1）收入的金额能够可靠的计量；（2）交易的完工进度能够可靠的计量；（3）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
223、根据规定,企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A、5%
B、10%
C、15%
D、70%
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答案解析：企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
224、下列资产中不可采用加速折旧方法的是()。
A、常年处于高腐蚀状态的固定资产
B、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、常年处于强震动状态的固定资产
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答案解析：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可采用加速折旧方法。
226、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但能正确核算经费支出额为180万元,税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税,税务机关核定的利润率是30%,该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。
A、13.50
B、19.29
C、31.50
D、20.00
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答案解析：应纳税所得额＝经费支出额÷（1－核定利润率）×核定利润率＝180÷（1－30%）×30%＝77.14（万元）该代表机构应缴纳企业所得税＝77.14×25%＝19.29（万元）
234、下列项目中不应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。
A、独立董事的董事费
B、帮助某公司进行翻译的收入
C、代委托人办理受托范围内的各项事宜业务
D、出版自己的小说
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答案解析：选项D属于稿酬所得。
233、下列关于个人所得税的表述中,错误的是()。
A、在中国境内有住所的个人,为居民个人
B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人
C、在中国境内无住所又不居住的个人,为非居民个人
D、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一年的个人,为非居民个人
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答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
232、在计算个人所得税时,下列各项中允许税前全额扣除的是()。
A、个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
B、个人通过境内的社会团体向贫困地区的捐赠
C、个人捐赠住房作为公共租赁住房
D、个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
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答案解析：选项ABC均是捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
231、根据规定,企业以非货币性资产对外投资,应于(),确认非货币性资产转让收入的实现。
A、投资协议生效并办理股权登记手续时
B、实际取得股权时
C、签订投资协议时
D、股权登记手续办理完成时
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答案解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
221、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中,不正确的是()。
A、企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
B、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
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答案解析：企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。