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下列有关税务行政复议审查和决定的说法,正确的有()。

A、被申请人不履行、无正当理由拖延履行行政复议决定的,行政复议机关或者有关上级税务机关应当责令其限期履行

B、维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行

C、变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关的上一级机关依法强制执行

D、行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定

E、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：选项C，变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；选项D，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

105、下列关于税务行政复议的说法,错误的有()。

A、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议

B、合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

C、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D、申请人可以委托3名代理人参加行政复议

E、税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议；选项D：申请人可以委托1～2名代理人参加行政复议。

106、作为税务师,对以下原始凭证进行判断,其中错误的有()。

A、购买办公用品取得普通发票,发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称

B、支付汽车修理费,取得修理费增值税专用发票

C、市场部人员报销差旅费时,直接填写了差旅费报销单进行报销,未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料

D、会计购买会计账簿,由于发票使用完毕,对方开具自制收据代替正规发票

E、会计核算生产成本时,采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，发票名称应与本公司的名称相符；选项C，单位内部自制凭证应当手续完备，附件齐全；选项D，不得使用收据代替正规发票。

100、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。

A、按10%税率缴纳增值税的货物,税务机关认为应适用16%税率,要求补缴增值税并加收滞纳金

B、未按规定代扣个人所得税,税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

C、对善意取得虚开增值税专用发票,税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D、税务机关不接受企业选择登记增值税小规模纳税人的申请

E、举报偷税行为,税务机关未按规定给予奖励

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项AC属于税务机关作出的征税行为，必须先申请行政复议。

下列不属于税务咨询形式的有()。

A、书面咨询

B、口头咨询

C、网络咨询

D、专业咨询

E、政策运用咨询

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答案解析：税务咨询的形式包括书面咨询、电话咨询（又叫口头咨询）、网络咨询、晤谈。

102、下列有关纳税审查方法的表述不正确的有()。

A、顺查法工作量大,重点不够突出

B、逆查法适用于对纳税人、扣缴义务人的纳税情况比较了解时的情况

C、控制计算法通常可以单独使用

D、以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法

E、查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的时候

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项C，控制计算法是根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的纳税审查方法，通常这种方法需要配合其他方法，发挥其作用；选项E，核对法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况。

103、下列关于税务行政复议管辖原则的表述中,正确的有()。

A、对税务所(分局)、各级税务局的稽査局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B、对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

E、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项D，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

101、以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有()。

A、企业所得税的计税依据是应纳税所得额,应纳税所得额是以利润总额加减调整项目,利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额

B、增值税是以增值额为计税依据的,应主要审查销售额及适用税率的确定、划分进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限、界定免税项目是否符合规定,审查增值税专用发票的使用

C、对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查,同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税,适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定

D、对于印花税的审查应着重计税依据的真实性,印花税的计税依据为各类账、证、书据应贴花的计税金额

E、对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性,不需考虑营业外收入项目

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项E，对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性，成本与费用划分的正确性，营业外收支的正确性，以及税前调整项目范围、数额的正确性。

下列有关税务行政复议代理实务的表述,正确的有()。

A、对税务机关依法设立的派出机构未经法律、法规授权以自己的名义作出的具体行政行为不服,申请行政复议的,该税务机关为被申请人

B、税务行政复议代理人是指接受当事人委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授予的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

C、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

D、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

E、对税务机关委托代单位作出的代征税款的行为不服,申请复议的,该受托代征单位是被申请人

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B，税务行政复议代理人限定于个人，不能扩大到法人；选项E，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。

下列税务行政复议,复议机关的做法正确的有()。

A、不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请,行政复议机关不予受理

B、已向人民法院提出行政诉讼,且人民法院已经受理,行政复议机关不予受理

C、行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理

D、对不属于本机关受理的行政复议申请,应当告知申请人向有关行政复议机关提出

E、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,行政复议机关不予受理

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项E，行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。