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税收筹划的范围中,企业扩展的税收筹划包括()。
A、企业会计方法的选择
B、分公司与子公司选择
C、企业资本结构的税收筹划
D、企业重组的税收筹划
E、股利决策的税收筹划
正确答案：公需科目题库搜索D,公需课帮手薇xin（xzs9529）
答案解析：企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划；企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。此题在2018年经典题解310页
税务师事务所在确定是否接受和保持业务委托关系前,应当进行调查和评估的情况有()。
A、委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度
B、委托人的委托目的和目标
C、委托人对税务师实施程序、方法的干预
D、委托人的付费是否超过达到承接业务的行业平均收费标准
E、税务师事务所的专业胜任能力
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：税务师事务所在确定是否接受和保持业务委托关系前，应当对下列情况进行调查和评估：（1）委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度；（2）委托人的委托目的和目标；（3）委托人对税务师实施程序、方法的干预；（4）税务师事务所的专业胜任能力；（5）委托业务在职业道德方面对税务师事务所及执行业务税务师的要求；（6）其他有损于税务师执业质量情形。
下列支出中,按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的有()。
A、法人企业为其股东购买汽车的支出
B、向职工支付的托儿补助费
C、向提前退休人员支付的一次性补贴
D、个体工商户支付给业主的工资
E、支付给职工的劳动分红
正确答案：公需科目题库搜索E,学习考试帮手Weixin【go2learn_net】
答案解析：选项A，按“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税；选项B，不需缴纳个人所得税；选项D，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。【点评】本题考查的知识点是“工资、薪金所得的征税范围”，这个知识点非常重要，考生应熟练掌握。一、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。1.一般来说，工资、薪金所得属于非独
下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定,正确的有()。
A、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所,客户无权获取业务工作底稿的内容
B、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年
C、项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
D、业务工作底稿编制应当真实、全面,签字手续应当完备
E、对同一客户不同的委托业务,应当分别归整业务档案
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿；选项C，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
某人2018年7月取得自有房屋出租收入,其对税法方面的规定不了解,向某税务师进行咨询,则税务师应该从()税种的相关规定进行解答。
A、契税
B、增值税
C、房产税
D、企业所得税
E、个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：本题考查税务咨询的相关知识点。
行政复议期间,下列情形导致行政复议终止的有()。
A、作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
B、作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
C、申请人与被申请人依照相关规定,经行政复议机构准许达成和解的
D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理
E、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项AE，是导致行政复议中止的情形。
某企业就境内取得“投资收益”如何缴纳企业所得税的相关税收政策运用问题咨询税务师,企业提出的下列观点中,正确的有()。
A、企业从境内上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益免税,从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益需要纳税
B、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C、企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现
D、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
E、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：选项A，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，所谓符合条件是指“投资于上市公司的持有期间需要超过12个月；如果是非上市公司就没有12个月的限制”。
下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法,符合税法规定的有()。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记的,处以2000元以上1万元以下的罚款
B、采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处5年以下有期徒刑
C、对骗税行为,由税务机关追缴其骗取的出口退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。
D、纳税人向税务人员行贿,不缴或者少缴应纳税款的,依照行贿罪追究刑事责任,并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
E、伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款
正确答案：公需科目题库搜索DE,考试帮手微信：xzs9519
答案解析：选项A，未按照规定的期限申报办理税务登记的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款；选项B，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。【点评】本题考查的是“纳税人、扣缴义务人的法律责任”，主要熟读教材内容，重点关注以下几点：1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税
下列属于税务师执业风险主要表现形式的有()。
A、为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B、出具不恰当鉴证报告
C、为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D、税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果
E、其他部门或人员方面影响执业风险
正确答案：公需科目题库搜索BCD,法宣在线帮手微信：go2learn
答案解析：选项E，是影响税务师执业风险的因素。
税务师在审核某公司下列支出项目时,在计算企业所得税时不得从税前扣除的有()。
A、公司总机构向分支机构支付的租金
B、公司向银行支付的罚息
C、公司支付的合同违约金
D、公司为高管人员支付的商业保险费
E、公司计提的存货跌价准备金
正确答案：公需科目题库搜索DE,华医网助理WenXin：《xzs9519》
答案解析：选项BC，属于企业正常经营过程中发生的的支出。