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王某通过拍卖行拍卖一件藏品,取得转让收入50万元,该藏品经文物部门认定属于海外回流文物,王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,则王某上述收入应缴纳的个人所得税为()万元。

A、0

B、0.4

C、0.3

D、1

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答案解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1（万元）。

下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。

A、纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税

B、纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税

C、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D、纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

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答案解析：选项A：纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；选项B：纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税；选项C：纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项D：购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元。经更新改造的机器设备于2013年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,

A、430

B、467

C、680

D、717

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答案解析：更新改造后该机器设备的入账价值=500-200-50+100+80=430（万元）

甲公司2013年2月20日向乙公司销售一批商品,不含税货款50000元,适用增值税税率为17%。乙公司开来一张出票日为2月22日,面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金,持该票据到银行贴现,贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件,则甲公司取得的贴现额是()元。

A、58477.74

B、58494.15

C、58510.56

D、59085.00

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答案解析：甲公司取得的贴现额=58500×（1+6%×60/360）×（1-10%×36/360）=58494.15（元）

该企业2015年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为()万元。

A、47.72

B、53.26

C、45.6

D、47.36

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答案解析：公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852.36×12%=47.72（万元）。

甲公司的行政管理部门于2011年12月末增加一项设备,该项设备原值为42000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。至2013年末,在对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为14400元。不考虑所得税影响,则持有该项固定资产对甲公司2013年度损益的影响数为()元。

A、3660

B、14300

C、12200

D、10640

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答案解析：2012年的折旧额=42000×（1-5%）×5/15=13300（元），2013年的折旧额=42000×（1-5%）×4/15=10640（元），至2013年末固定资产的账面价值=42000 -13300-10640=18060（元），高于估计可收回金额14400元，则应计提减值准备3660元。则该设备对甲公司2013年损益的影响数为14300元（管理费用10640元+资产减值损失3660元）。

该企业2015年业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。

A、44

B、46

C、54

D、40

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答案解析：业务招待费支出×60%=90×60%=54（万元），销售（营业）收入×0.5%=（8600+200）×0.5%=44（万元），应在税前扣除44万元；业务招待费应调增应纳税所得额=90-44=46（万元）。

某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时,发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得,则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。

A、撤回

B、撤销

C、吊销

D、待有效期满后注销

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答案解析：被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。

该企业2015年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计()万元。

A、16

B、15.4

C、15.2

D、15.1

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答案解析：工会经费扣除限额=540×2%=10.8（万元），应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2（万元）；职工福利费扣除限额=540×14%=75.6（万元），应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4（万元）；职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5（万元），应调增应纳税所得额=18-13.5=4.5（万元）；工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15

“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外,作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款”。该规定体现了()。

A、处罚与教育相结合原则

B、保障相对人权益原则

C、监督制约、职能分离原则

D、一事不二罚原则

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答案解析：“监督制约、职能分离”原则要求作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。