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甲公司2012年1月1日以10560.42万元购入A公司当日发行的3年期公司债券,划分为持有至到期投资。债券面值为10000万元,每年付息一次,到期还本,票面利率为6%。采用实际利率法摊销。则甲公司2012年末应确认的投资收益为()万元。(已知)

A、400.00

B、422.42

C、528.02

D、633.63

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答案解析：先计算实际利率：

按插值法计算：
利率现值
5% 10271.92
r

一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益,这种国际避税方法是()。

A、选择有利的公司组织形式

B、滥用国际税收协定

C、通过纳税主体的国际转移进行的国际避税

D、通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

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答案解析：滥用国际税收协定一般指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。

某企业因污染事故被环境保护部门作出以下处理:(1)责令限期治理;(2)罚款8000元;(3)赔偿受污染单位损失6000元。其中属于行政处罚的是()。

A、责令限期治理

B、罚款8000元

C、赔偿受污染单位损失6000元

D、均不属于行政处罚

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答案解析：（1）选项A：责令限期治理并非责令停产停业，而是一种行政命令；（2）选项C：属于民事赔偿措施。

关于转让定价税制,下列表述正确的是()。

A、转让定价税制是某一税种的专门税制

B、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

C、转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D、转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

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答案解析：转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，B选项正确；转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C选项错误；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法，D选项错误。

甲公司用一项账面余额为500000元,累计摊销为200000元,公允价值为250000元的无形资产,与丙公司交换一台账面原价为400000元,累计折旧为180000元,公允价值为240000元的设备。甲公司为取得设备发生相关税费15000元,收到丙公司支付的补价10000元。在非货币性资产交换具有商业实质,且换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下,甲企业换入该项设备的入账价值为()元。

A、240000

B、250000

C、255000

D、305000

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答案解析：在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲公司换入设备的成本=换出资产的公允价值250000-收到的补价10000+支付的相关税费15000=255000（元）。

某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年9月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,境内报关费及港口至企业库房运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的税款,并取得海关填发的税款缴款书,进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为()元。(设备关税税率6%

A、21178.51

B、24994.15

C、24716.64

D、14032.58

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答案解析：进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；
应缴纳的关税=361200×6%=21672（元）；
进口环节应缴纳增值税=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；
内销环节增值税销项税=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；
应缴纳增值税=

2012年1月1日,安达公司以银行存款666万元购入一项无形资产,其预计使用年限为6年,采用直线法按月摊销,2012年和2013年末,安达公司预计该无形资产的可收回金额分别为500万元和420万元,假定该公司于每年年末对无形资产计提减值准备,计提减值准备后,原预计的使用年限保持不变,不考虑其他因素,2014年6月30日该无形资产的账面价值为()万元。

A、405

B、347.5

C、350

D、388.5

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答案解析：无形资产的账面价值=无形资产的入账价值-无形资产的累计摊销-计提的无形资产减值准备=666-111-100-50-55=350（万元）

该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A、118.05

B、113.68

C、120

D、98

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答案解析：销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80（万元）；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）；企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-（700-100）+（700-100-500）×50%=472.18（万元）。应缴纳企业所得税=472.18×25%=11

甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局,环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染,并导致大量鱼类死亡,依法对甲作出行政拘留7日,并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中,正确的是()。

A、环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则

B、环保局无权对甲进行行政拘留

C、行政拘留的日期不得超过5日

D、行政拘留属于行为罚

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答案解析：（1）选项A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；（2）选项BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为1日以上15日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；（3）选项D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。

根据行政处罚法律制度的规定,下列各项行政处罚中,行政法规无权设定的是()。

A、行政拘留

B、警告

C、10000元以上罚款

D、没收违法所得

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答案解析：行政法规可以设定除限制人身自由（行政拘留）以外的行政处罚。