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下列说法不正确的是()。
A、当期产生的递延所得税收益会减少利润表中的所得税费用
B、因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消
C、期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D、直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
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答案解析：本题考查的知识点是：所得税费用的确认和计量。选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债是计入所有者权益的。
按照我国企业会计准则的规定,企业当期确认的所得税正确的处理方法有()。
A、一般应计入所得税费用
B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所得税费用
C、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
D、按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减,按照可抵扣暂时性差异的原则处理
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答案解析：选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。
下列关于企业所得税的表述中,正确的有()。
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应以可取得的应纳税所得额为限,确定相关的递延所得税资产
B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D、只要产生暂时性差异,就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故D项是错误的。
对于采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响,下列有关说法正确的有()。
A、如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响
B、如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响
C、因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下,一般不确认相关的所得税影响
D、如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题考查的知识点是：递延所得税的确认与计量（综合）。选项A，如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间所得税没有影响。
下列关于所得税的列报说法中,正确的有()。
A、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示
B、在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示
C、所得税费用应单独在利润表中列示
D、个别报表中当期所得税资产与负债可以以抵消后的净额列示
正确答案：公需科目题库搜索CD,学法用法助理Weixin【xzs9523】
答案解析：本题考查知识点：所得税的列报。选项B，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税负债与另一方的当期所得税负债或递延所得税资产一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
下列有关所得税列报的说法,正确的有()。
A、企业应在附注中披露与所得税有关的信息
B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D、一般情况下,在合并财务报表中,纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
M公司为生产制造企业,适用的所得税税率为25%。2011年12月31日购入一项固定资产,该项固定资产入账成本为1500万元,预计使用寿命为5年(与税法规定一致),预计净残值为0,按照直线法计提折旧,2012年年末可收回金额为1000万元;2013年年末可收回金额为800万元。税法要求的折旧方式等与会计一致。税法规定,计提资产减值准备不得税前扣除,实际发生时才允许税前扣除。M公司2013年利润总额为
A、2013年年初可抵扣暂时性差异余额为200万元
B、2013年期末递延所得税资产余额为50万元
C、本期应转回的递延所得税资产为12.5万元
D、M公司应确认的所得税费用为1250万元
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答案解析：2012年期末账面价值＝1500－1500/5＝1200（万元），大于可收回金额，因此计提减值准备＝1200－1000＝200（万元），减值后账面价值＝1000（万元），计税基础＝1500－1500/5＝1200（万元），形成200万可抵扣暂时性差异，即2013年可抵扣暂时性差异期初余额为200万元，选项A正确；2013年期末账面价值＝1000－1000/4＝750（万元），小于可收回金额，不计提
甲公司2013年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%。2013年税法与会计的处理差异等相关的交易或事项如下:
A、2013年应交所得税为250万元;应确认的递延所得税负债为87.5万元
B、2013年应交所得税为200万元;应确认的递延所得税负债为87.5万元
C、3013年应确认其他综合收益37.5万元,应确认公允价值变动损益200万元
D、2013年应确认所得税费用250万元,应确认递延所得税费用50万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：应纳税所得额＝1000－100－（600－500）＝800（万元）应交所得税＝800×25%＝200（万元）递延所得税负债＝[100＋（600－400）＋（150－100）]×25%＝87.5（万元）递延所得税费用＝[100＋（600－500）]×25%＝50（万元）所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝200＋50＝250（万元）公允价值变动损益＝100＋（600－500）＝200（万元）其他
按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有()。
A、企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
D、税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。
下列有关所得税列报的说法,正确的是()。
A、应交所得税费用应在利润表中单独列示
B、递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示
C、一般情况下,在合并财务报表中,纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
D、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
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答案解析：选项A，所得税费用应在利润表中单独列示；选项B，递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示；选项C，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。