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下列关于债务重组的说法中,正确的有()。
A、债务人以债务转为资本的方式偿还债务的,股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积
B、债务人以可供出售金融资产偿还控股股东的债务,可供出售金融资产公允价值与债务账面价值之间的差额计入当期损益
C、债务人以存货偿还债务的,应按照其公允价值确认收入,含税公允价值与债务账面价值之间的差额计入当期损益
D、债务人以固定资产偿还债务的,应按其含税公允价值与债务账面价值的差额计入当期损益
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，偿还控股股东的债务，抵债资产的公允价值与债务账面价值的差额计入资本公积。
2012年12月31日,工商银行应收B公司贷款1020万元(含利息20万元)到期,因B公司发生严重的资金困难而进行债务重组。工商银行已于2012年5月31日对该项贷款计提了50万元的贷款损失准备。重组协议约定:免除积欠的利息20万元;B公司以其一栋闲置的厂房抵偿本金的60%,该厂房的公允价值为560万元,账面价值为540万元,工商银行为此发生了2万元的手续费;剩余的债务以B公司持有的对甲公司以成本
A、工商银行得到的厂房的入账价值为602万元
B、公司确认的投资收益为30万元
C、工商银行应确认的债务重组损失为70万元
D、公司确认的损益影响为190万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，工商银行得到的厂房的入账价值＝560＋2＝562（万元）；选项B，B公司确认的投资收益＝320－290＝30（万元）；选项C，工商银行的债务重组损失＝1020－560－320－50＝90（万元）；选项D，B公司应确认的损益＝1020－（560＋320）＋（560－540）＋（320－290）＝190（万元）。
2×12年甲公司自乙公司购入原材料形成债务800万元。乙公司未对该债权计提坏账准备。2×13年2月1日甲公司发生财务困难,与乙公司进行了债务重组,协议如下:甲公司以其生产的一台生产设备偿还该债务的50%,该设备成本为200万元,公允价值为300万元,甲公司未对该设备计提减值;剩余的50%的债务转为对甲公司的投资,甲公司为此定向增发股票50万股,每股市价为8元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适
A、甲公司应确认债务重组利得49万元
B、甲公司应确认非流动资产处置利得100万元
C、乙公司应确认债务重组损失100万元
D、乙公司取得该设备的入账价值为300万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，因为增值税以银行存款另行支付，所以增值税不影响债务重组损益，甲公司应确认的债务重组利得＝800－（300＋50×8）＝100（万元）；选项B，甲公司偿债的生产设备属于其自产产品，应该确认收入300万元，同时结转成本200万元，不影响利得。
A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元,担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除,与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%,A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年年末的计税基础为()。
A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故20×2年年末A公司预计负债的计税基础为500万元。
以下有关所得税处理的说法中正确的有()。
A、企业在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应确认递延所得税,同时调整合并利润表中的所得税费用
B、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理
C、企业合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等
D、购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异,合并发生后在满足确认条件时,应确认相关的递延所得税资产,同时调整合并商誉或营业外收入的金额
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，但不应调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额。
甲企业成立于20×4年,主要从事A产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限为5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,超过部分
A、16.25万元
B、12.5万元
C、8.75万元
D、17.5万元
正确答案：公需科目题库搜索,学法用法帮手薇信[go2learn]
答案解析：甲企业20×4年度应确认的递延所得税资产＝（350－2000×15%＋200/5×9/12－200/10×9/12）×25%＝16.25（万元）
在债务重组日,债务人进行账务处理可能涉及的科目有()。
A、预计负债
B、股本
C、营业外收入
D、资产减值损失
正确答案：公需科目题库搜索BC,华医网帮手薇信:[xzs9529]
答案解析：选项D，属于债权人可能涉及的科目，与债务人无关。
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。下列会计处理中,不正确的有()。
A、甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243.75万元,应在个别报表中进行确认
B、甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元,应在合并报表中进行确认
C、甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零,因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异,甲公司应确认与其相关的递延所得税负债,并计入所得税费用
D、甲公司购买乙公司所取得的净资产应按照公允价值入账,因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异,甲公司应确认相关的递延所得税,并计入所得税费用
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：甲公司个别报表上确认的商誉金额＝14000－［12600－（12600－9225）×25%］＝2243.75（万元）【思路点拨】甲公司无其他子公司，吸收合并后不需要编制合并财务报表，所以吸收合并产生的商誉应在甲公司个别报表中确认，其计税基础为零，产生应纳税暂时性差异，但准则规定不确认相关的递延所得税负债。对于合并取得的可辨认净资产账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异，应确认相关的递延所得税，并调
甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价为975元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月
A、0
B、0.45万元
C、0.594万元
D、-0.45万元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：20×4年12月31日根据估计的销售退回，确认的预计负债＝400×（975－750）×20%＝18000（元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产4500元，即递延所得税费用为－0.45万元。
下列关于所得税的核算,说法正确的是()。
A、企业采用资产负债表债务法核算所得税
B、企业应该对所有的资产和负债计算账面价值
C、企业应该对所有的资产和负债计算计税基础
D、企业利润表中的所得税费用仅包括应交所得税的金额
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答案解析：选项BC，企业应确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值和计税基础；选项D，利润表中所得税费用的列示金额包括当期所得税和递延所得税两部分。仅列示应交所得税的金额是应付税款法的核算原则，新准则中已经废除。