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某企业2012年6月销项税额90万元,进项税额120万元,5月末欠缴税款10万元,则6月份,企业应作的会计分录为()。

A、借:应交税费——未交增值税30贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)30贷:应交税费——未交增值税30

C、借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-10贷:应交税费——未交增值税-10

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题中，留抵税额为120-90=30（万元），欠税为10万元，应当以留抵税额抵减10万元欠税。

从事生产、经营的纳税人,应当按以下()规定办理税务登记。

A、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本

B、从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本

C、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本

D、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起15日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本

E、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；（2）从事生产、

某生产型企业,出口申报退税,申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作会计分录正确的是()。

A、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

B、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

C、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

D、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)贷:营业外收入

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录：借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）（申报的应退税额）应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（即申报的应免抵税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

某生产灯具的个体户,当月应纳税款10万元,以下相关情况的处理正确的有()。

A、若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B、若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经市以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施

C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；选项D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内；选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

下列有关各项税金的说法,正确的有()。

A、非房地产开发企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,计入“固定资产清理”科目

B、企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”

C、企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

E、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记“以前年度损益调整”科目

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税款（增值税）”科目。选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算；选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

下列关于账簿设置的表述,错误的有()。

A、扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：选项B，应当是15日。选项Ｃ，在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录，对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿。选项E，应当是15日内。

下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

A、支付的委托加工费

B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)

C、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E、发出的用于委托加工物资的材料

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费。对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的，也应包含在委托加工物资的成本中。对于委托加工的物资直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税，也应包含在委托加工物资的成本中。

关于停业、复业登记,下列表述不正确的有()。

A、个体工商户需要停业的,都可以在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停、复业报告书》

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

在个体户的财务制度中,不得在税前扣除的各项支出有()。

A、赞助支出

B、意外事故损失有赔偿的部分

C、合同违约金

D、领用办公用品支出

E、对外投资支出

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；(2)被没收的财物支付的罚款；(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；(4)各种赞助支出；(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；(6)分配给投资者的股利；(7)用于个人和家庭的支出；(8)与生产经营无关的其他支出；(9)国家税务总局规定不准扣除的

企业缴纳的各种税金中,以下()不需要经过“应交税费”科目核算。

A、增值税

B、契税

C、企业所得税

D、土地增值税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。包括印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。