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企业交纳的下列税款,不应计入管理费用的是()。
A、房产税
B、耕地占用税
C、印花税
D、车船税
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答案解析：选项B，直接计入“在建工程”等科目。
A企业2×11年1月1日发行的2年期公司债券,实际收到款项193069元,债券面值200000元,每半年付息一次,到期还本,票面利率10%,实际利率12%。采用实际利率法摊销溢折价,计算2×11年12月31日应付债券的账面余额是()。(计算结果保留到整数)
A、193069元
B、194653元
C、196332元
D、200000元
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答案解析：（1）2×11年6月30日实际利息费用＝193069×12％÷2＝11584（元）；应付利息＝债券面值×票面利率＝200000×10％÷2＝10000（元）；利息调整摊销额＝11584－10000＝1584（元）。（2）2×11年12月31日实际利息费用＝（193069＋1584）×12％÷2＝11679（元）；应付利息＝债券面值×票面利率＝200000×10％÷2＝10000（元）；利息调整摊销
甲公司2×11年1月1日发行3年期公司债券,实际收到发行款项52802.1万元,债券面值50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面利率为6%,实际利率为4%。则甲公司2×11年12月31日“应付债券—利息调整”的余额为()。
A、443.96万元
B、1905.3万元
C、1056.04万元
D、1047.16万元
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答案解析：（1）2×11年6月30日实际利息费用＝期初摊余成本×实际利率＝52802.1×4%÷2＝1056.04（万元）应付利息＝债券面值×票面利率＝50000×6%÷2＝1500（万元）差额＝1500－1056.04＝443.96（万元）（2）2×11年12月31日实际利息费用＝（52802.1－443.96）×2%＝52358.04×2%＝1047.16（万元）应付利息＝50000×6%÷2＝1500
甲公司本期应交房产税1万元,应交土地使用税2万元,耕地占用税8万元,契税6万元,车辆购置税0.6万元,则影响本期应交税费科目的金额是()。
A、1万元
B、3万元
C、11万元
D、17万元
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答案解析：不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是1＋2＝3（万元）。
正保公司于2×11年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份,利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%,假定不考虑其他因素。2×11年1月1日,该交易对所有者权益的影响金额为()(四舍五入取整数)。
A、0
B、1055.47万元
C、3000万元
D、28945万元
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答案解析：负债成份的公允价值为30000×7%÷（1＋9%）＋（30000＋30000×7%）÷（1＋9%）2＝28944.53（万元），权益成份的公允价值30000－28944.53＝1055.47（万元）。
下列各项中,通过应付股利科目核算的是()。
A、宣告分配现金股利
B、确认享有的现金股利份额
C、宣告分配股票股利
D、确认享有的股票股利份额
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某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为200000元,收回残料价值10000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿160000元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是()。
A、30000元
B、68000元
C、78000元
D、37000元
正确答案：公需科目题库搜索,普法考试助理微Xin:[go2learn]
答案解析：该批毁损原材料造成的非常损失净额＝200000－10000－160000＝30000（元）
甲公司于2×10年1月1日发行四年期一次还本付息的公司债券,债券面值1000000元,票面年利率5%,发行价格965250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销,经计算该债券的实际利率为6%。该债券2×11年12月31日应确认的利息费用为()。
A、57915元
B、61389.9元
C、50000元
D、1389.9元
正确答案：公需科目题库搜索,考试助手Weixin[xzs9519]
答案解析：2×10年12月31日应确认的利息费用＝应付债券期初的摊余成本×实际利率＝965250×6％＝57915（元），期末摊余成本＝965250＋57915＝1023165（元）。相关的分录：借：银行存款965250应付债券――利息调整34750贷：应付债券――面值1000000借：财务费用等57915贷：应付债券――应计利息50000应付债券――利息调整79152×11年利息费用＝期初摊余成本×实际利
某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库,取得增值税专用发票记载的原材料价格为22500元,增值税税额为3825元,该企业当期产品销售价格(含增值税,征收率为3%)为78750元,则该企业当期应交纳的增值税为()。
A、632.55元
B、2362.5元
C、4725元
D、2293.69元
正确答案：公需科目题库搜索,华医网帮手Weixin（go2learn_net）
答案解析：78750÷（1＋3%）×3%＝2293.69（元）
华星公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2×10年1月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项450万元,产品已验收入库。假定采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。华星公司的免税农产品的入账成本为()。
A、391.5万元
B、450万元
C、508.5万元
D、526.5万元
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答案解析：免税农产品的入账成本＝450－450×13％＝391.5（万元）