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某房地产开发公司2011年承包一项建筑工程,取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋,取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款。当地规定的建筑业利润率为10%,上述业务应纳营业税税额()万元。
A、2971.02
B、2318.42
C、2871.02
D、2979.06
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答案解析：自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述业务应纳营业税＝21340×3％＋28600÷3×4×5％十15880×（1＋10％）÷（1－3％）×3％×4÷5 ＝2979.06（万元）
下列关于关税完税价格的说法,正确的是()。
A、进口货物应当以成交价格为完税价格
B、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格
D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
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答案解析：进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；进口货物的成交价格应当符合买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响的条件；完税价格并不包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费。
某旅行社2011年12月组织团体旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,则该旅行社当月应纳营业税税额()万元。
A、0.75
B、1.15
C、1.35
D、1.75
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答案解析：根据规定，旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外凡改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社本月应纳营业税税额＝（15 －8）×5％＋（20－12）×5％＝0.75（万元）
甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元,当期每股发放股利5元,预计股利每年增长5%,则该公司保留盈余资金成本为()。
A、12.50%
B、13.13%
C、0.175
D、18.13%
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答案解析：保留盈余资金成本=5×(1+5%) /40×100%+5%=18.13%
经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物,在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应自进境之日起()内复运出境。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
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答案解析：经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。
该企业2011年12月份应纳增值税额为()万元。
A、92.34
B、86.86
C、88.14
D、84.31
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答案解析：（1）该企业2011年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税＝120×20％＋100×2000÷10000×0.5＝34（万元）（2）该企业2011年12月份应纳消费税额：①薯类白酒应纳消费税＝80×1.8×20％＋11.7÷（1＋17％）×20％＋80×2000÷10000×0.5＝38.80（万元）②低度白酒应纳消费税＝[100×3＋10＋5.85÷（1＋17％）]×20％＋100×20
2010年10月1日某公司由于承担某大型电站重要工程项目,经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工,公司于2011年9月25日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为11200万元,关税税率为15%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。
A、1110.23
B、1372
C、1344
D、1106.17
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答案解析：减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格一海关审定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算。公司应补缴关税＝11200×[1－12÷（5×12）]×15％ ＝1344（万元）
关于转让定价税制,下列表述正确的是()。
A、转让定价税制是某一税种的专门税制
B、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C、转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D、转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
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答案解析：转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称。转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法。
该企业2011年12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为()万元。
A、152.25
B、123.37
C、121
D、155
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答案解析：（1）该企业2011年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税＝120×20％＋100×2000÷10000×0.5＝34（万元）（2）该企业2011年12月份应纳消费税额：①薯类白酒应纳消费税＝80×1.8×20％＋11.7÷（1＋17％）×20％＋80×2000÷10000×0.5＝38.80（万元）②低度白酒应纳消费税＝[100×3＋10＋5.85÷（1＋17％）]×20％＋100×20
某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值780000元;支付境外修理费6000美元,料件费2500美元,支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币-1:6.82,该设备适用关税税率7%,则该公司进口关税为()元。
A、6657.35
B、6345.43
C、4057.9
D、5793.9
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答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税＝（6000＋2500）×7％×6.82＝4057.9（元）