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下列各项中,属于《个人所得税法》规定的免税项目有()。
A、保险赔款
B、退休工资、离休工资
C、转让自用2年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D、残疾、孤老人员和烈属的所得
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：
选项AB正确；
选项C错误：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；
选项D错误：残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目。
根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免征个人所得税的有()。
A、军人领取的转业费
B、教师工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、工人取得的保险赔款
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：本题考核个人所得税的税收优惠。
选项AD正确：军人领取的转业费、工人取得的保险赔款免征个人所得税；
选项B错误：教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；
选项C错误：作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。
根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。
A、房屋买卖
B、土地使用权交换
C、房屋赠与
D、土地使用权转让
正确答案：公需科目题库搜索D,考试帮手薇信(go2learn)
答案解析：
本题考核契税计税依据。
选项AD正确：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；
选项B错误：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；
选项C错误：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有()。
A、军人领取的转业费
B、教师工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、工人取得的保险赔款
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
选项AD正确；
选项B错误：教师工资所得应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税；
选项C错误：作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖（竞价）取得的所得应按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
B、企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
C、企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
D、企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考核企业所得税纳税期限。
（1）企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（选项A正确）
（2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（选项BC正确）
（3）应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业
根据个人所得税法律制度的规定,下列纳税人中,应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有()。
A、从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某
B、从中国境内两处取得1万元稿酬的李某
C、从中国境外取得了所得的王某
D、年所得15万元的张某
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的（选项D正确）；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（选项A正确）；
（3）从中国境外取得所得的（选项C正确）；
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（5）国务院规定的其他情形。
选项B错误。
关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有()。
A、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税
B、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税
C、一次中奖收入超过1万元的,超过部分征收个人所得税
D、一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
选项BD正确：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税；
选项AC错误。
王某将其从李某处承租的住房转租给张某,本月从张某处收取不含增值税的月租金5000元,增值税税额75元;支付该住房的维修费用250元。同时,本月向李某支付不含增值税月租金3000元,增值税税额45元。上述各项支出均取得合法票据,不考虑其他因素,下列各项中,在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有()。
A、从张某处收取的增值税税额75元
B、支付该住房的维修费用250元
C、向李某支付的不含增值税月租金3000元
D、向李某支付的增值税税额45元
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答案解析：
选项B正确：维修费用未超过800元，可以扣除；
选项CD正确：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除；
选项A错误：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
本题考核土地增值税征收管理。
选项CD正确；
选项AB错误：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。
根据个人所得税的规定,个人取得下列所得中,必须自行申报纳税的有()。
A、年所得12万元以上
B、取得应税所得,没有扣缴义务人的
C、取得一次性劳务报酬所得
D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；（选项A正确）
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（选项D正确）
（3）从中国境外取得所得的；
（
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