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下列各项中,可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有()。
A、被拆迁人按国家有关规定标准取得的拆迁补偿款
B、住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
C、个人从事彩票代销业务取得的收入
D、商场购物取得的中奖所得
E、外籍个人取得的探亲费
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：住校学生参加勤工俭学活动取得的收入按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
下列关于所得税收入的确认,说法正确的有()。
A、企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入
B、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C、企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物,按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D、安装劳务按照安装完工进度确认收入
E、接受捐赠收入,按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：企业自产的产品转为自用是内部资产处置，不视同销售；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有()。
A、企业发生的日常固定资产修理支出5000元
B、企业发生的固定资产改良支出,改良的固定资产已折旧8年,尚有2年折旧额计提完毕
C、企业发生的固定资产改良支出,改良的固定资产已折旧10年,账面上已提足折旧
D、企业租入固定资产的改建支出
E、企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2.租入固定资产的改建支出；3.固定资产的大修理支出；4.其他应当作为长期待摊费用的支出。
根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列()款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物时向购买方收取的增值税
B、啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D、轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费
E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。
下列关于账簿设置的表述,错误的有()。
A、扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿
正确答案：公需科目题库搜索CE,干部网络帮手微xin(xzs9523)
答案解析：选项B，应当是15日。选项C，在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录，对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿。选项E，应当是15日内。
对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有()。
A、对企事业单位的承包、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
B、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C、纳税人的承包期在一个纳税年度内,经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D、纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得,应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款,年终汇算清缴,多退少补
E、个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益,应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营的期限作为一个纳税年度计算所得税。
根据企业所得税核定方法规定,税务机关可以采用下列()方法核定征收企业所得税。
A、按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C、按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D、根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况,并以此定额核定应纳税额
E、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
正确答案：公需科目题库搜索BE
答案解析：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；(2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按照其他合理方法核定。
下列关于个人所得税征收管理的表述,正确的有()。
A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
B、个人在营利性的医疗机构任职取得的所得,应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税
D、投资者兴办两个或两个以上企业的,若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报5
E、律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索CD,干部网络帮手薇xin：xzs9529
答案解析：个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；律师事务所向其投资者支付的工资按照个体工商户生产经营所得计征个人所得税。
12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括()。
A、借:应付职工薪酬1700贷:应交税费—增值税检查调整1700
B、借:营业外收入5850贷:应交税费—应交增值税(销项税额)850其他业务收入5000
C、借:营业外收入5850贷:应交税费—增值税检查调整850其他业务收入5000
D、借:应交税费—增值税检查调整2550贷:应交税费—未交增值税2550
E、借:应交税费—增值税检查调整2550贷:银行存款2550
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：正确的会计分录为：借：应付职工薪酬1700贷：应交税费——增值税检查调整1700借：营业外收入5850贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入5000借：应交税费——增值税检查调整2550贷：应交税费——未交增值税2550注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。
下列关于企业所得税的收入的说法,表述正确的有()。
A、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
B、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
D、公允价值,是指按照市场价格和账面价值孰高确定的
E、非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：公允价值，是指按照市场价格确定的价值。