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741、某增值税一般纳税人购进玉米一批,收购发票上注明支付给农民收购价格为10000元,并支付运费,取得货物运输业增值税专用发票注明价款3000元;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1222.5

D、1525

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答案解析：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按货物运输业专用发票上的运费凭票抵扣，对于非正常损失，进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元）。

745、甲企业为增值税一般纳税人,自产一批小礼品,成本11.7万元,其中80%赠送给客户,该礼品无任何销售价格资料,针对此业务该企业应纳增值税销项税是()万元。

A、1.59

B、0.20

C、1.75

D、1.70

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答案解析：本题生产的礼品80%赠送给了客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税额＝11.7×80%（赠送客户部分）×（1＋10％）×17％＝1.75（万元）。

740、某企业为增值税一般纳税人,2016年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。

A、0

B、6

C、12

D、18

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答案解析：购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额＝18-18×1/3＝12（万元）。

751、A企业为增值税一般纳税人,2016年4月份,通过蜂窝数字移动通信塔(杆)及配套设施(属于其他通讯设备),为电信企业提供防雷消防的站址管理业务,该批设备购进的时候增值税专用发票上注明价款是10万元,税率17%,取得的收入是100万元,并开具增值税普通发票,不考虑其他调整事项,A企业4月份的应纳税额是()万元。

A、3.96

B、9.87

C、8.5

D、5.1

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答案解析：自2016年2月1日起，纳税人通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务，按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。蜂窝数字移动通信塔（杆）属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其进项税额可以抵扣。本题销项税额=100÷（1+6%）×6%=5.66（万元），进项税额=10×17%=1.7（万元），

748、某企业(一般纳税人)2016年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入20.6万元,该设备为该企业2008年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为()。

A、4000元

B、4120元

C、6000元

D、30000元

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答案解析：应纳增值税＝20.6÷（1＋3%）×2%＝0.4万元=4000元。

749、某配件厂为增值税一般纳税人,2016年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。

A、3.6

B、5.1

C、13.6

D、15.3

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答案解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于厂房装修，其进项税可以抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%-10×17%=13.6（万元）。

744、某金店是增值税一般纳税人,2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。

A、6800

B、5200

C、3400

D、2600

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答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税＝（4000－2000）×10×17%＝3400（元）。

750、甲企业为增值税一般纳税人,2016年4月份,通过楼宇室内通信分布系统,为电信企业提供语音通话服务,取得价款3.663万元,应开具增值税电子发票,不考虑其他调整事项,甲企业4月份的应纳税额是()万元。

A、0.207

B、0.363

C、0.403

D、0.187

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答案解析：自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话按照基础电信服务缴纳增值税。增值税电子发票属于普通发票，所以需要进行价税分离，不含税价款=3.663÷（1+11%）=3.3（万元），应纳税额=3.3×11%=0.363（万元）。

746、奔驰4S店2017年2月销售汽车1500万元(不含税),为方便顾客,一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税,收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元,则该4S店2月份应纳增值税为()万元。

A、217.95

B、255

C、284.06

D、289

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答案解析：向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。因此应纳增值税=1500×17%=255（万元）

743、某服装生产企业为增值税一般纳税人,由于天气突然变冷,某批发商一次购进200件羊绒大衣,由于购买数量多,该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是()元。

A、14300

B、16830

C、18700

D、12870

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答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×17%=16830（元）。