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799、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备,取得转让费800万元,已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A、160

B、80

C、24

D、12

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答案解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝（800-680）×10%＝12（万元）。

794、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从()起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、获利年度

B、盈利年度

C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

D、领取营业执照年度

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答案解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

800、企业应当自年度终了之日起一定时期内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款,该期限是()。

A、2个月

B、3个月

C、5个月

D、6个月

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答案解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

798、美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入,取得转让费1000万元。汽车公司就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A、250

B、200

C、150

D、100

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答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者里设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，因此该企业应就该笔业务缴纳的企业所得税应纳税额=1000×10%=100万元。

790、下列项目中,属于企业所得税优惠政策的是()。

A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从获利年度起两年免征企业所得税

B、小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

C、企业购置并实际使用环境保护专业设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额

D、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

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答案解析：选项A，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。选项B，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元仅是针对工业企业。选项C，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。

789、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是()。

A、企业的赞助支出

B、企业向残疾职工支付的工资

C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

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答案解析：选项A企业赞助支出不能税前扣除；选项B属于可以加计扣除的项目，而并非直接从所得税额中抵免；选项C属于可以抵免应纳税额的情形；选项D是可以抵免应纳税所得额，并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。

792、2012年,某居民企业取得符合条件的技术转让收入共1810万元,转让成本740万,相关税费210万,则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为()万元。

A、90

B、45

C、36

D、18

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答案解析：符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此2012年该企业应缴纳的企业所得税=（1810-740-210-500）÷2×25%=45（万元）。

797、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

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答案解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

793、国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、71.25

B、33.75

C、56.25

D、48.25

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答案解析：根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税＝（1550－600－500）×15％×50％＝33.75（万元）。

791、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

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答案解析：企业自建自用的基础设施项目，不享受所得税优惠。【点评】企业所得税各项税收优惠比较多，需要我们花一定时间好好分类总结，准确掌握，不要混淆。本题通过排除法比较容易得出答案。