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849、企业所得税的纳税申报表包括一张基础信息表,下列选项中,不属于基础信息表中的内容的是()。
A、行业
B、注册资本
C、股东人数
D、会计政策
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答案解析：《企业基础信息表》反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，不包括股东人数。
848、某国有企业2010年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。
A、2013
B、2014
C、2015
D、2016
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答案解析：根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2011～2015年）。
855、某企业2013年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
A、15
B、300
C、450
D、500
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答案解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。
853、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。
A、软件生产企业的职工培训费用
B、工会经费
C、公益性捐赠
D、补充医疗保险
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答案解析：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。【点评】工会经费扣除标准是工资薪金总额的2%，公益性捐赠扣除标准是年度利润总额的12%，补充医疗保险费扣除标准是职工工资总额的5%。
846、假定某居民企业2011年利润总额1亿元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠资产商品1万个,每个同类的不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳的企业所得税是()万元。
A、2500
B、2575
C、2630
D、2675
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答案解析：视同销售业务应调增应纳税所得额=10000×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），可以据实扣除应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）
850、在企业所得税纳税申报表中()是企业进行纳税调整的主要数据来源。
A、基础信息表
B、收入费用明细表
C、纳税调整表
D、税收优惠表
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答案解析：收入费用明细表是企业进行纳税调整的主要数据来源。
851、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
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答案解析：选项A属于不征税收入。选项BD属于免税收入。
857、企业缴纳的以下税金中,可以直接在税前扣除的是()。
A、契税
B、车船税
C、车辆购置税
D、增值税
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答案解析：选项A，企业缴纳的契税，应该是计入购置土地或房屋的成本中，通过摊销或折旧的方式扣除，不能直接扣除；选项B，企业缴纳税车船税计入管理费用科目，可以在所得税前扣除；选项C，企业缴纳的车辆购置税，应该是计入购置车辆的成本中，不得在企业所得税前直接扣除；选项D，企业缴纳的增值税属于价外税，不在企业所得税前扣除。
847、某生产企业2013年度提取风险准备金10万元,在管理费用中列支,以经营租赁方式租入一台设备,计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税额为()万元。
A、25
B、27.5
C、31.25
D、33.75
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答案解析：生产企业计提的风险准备金不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=（100+10+25）×25%=33.75（万元）。
845、某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应
A、48.5
B、50
C、55
D、82.5
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答案解析：韩国的扣除限额＝（50＋80）×25％＝32.5（万元）在韩国实际缴纳的所得税＝7.5＋20＝27.50（万元），小于扣除限额，可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝（200＋50＋80）×25％－27.50＝55（万元）。