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141、某企业注册资本为2500万元。2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7500万元,发生借款利息450万元。下列说法正确的有()。
A、关联方债权性投资不应超过5000万元
B、关联方债权性投资不应超过12500万元
C、准予扣除的利息金额300万元
D、准予扣除的利息金额450万元
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1；除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为2500万元，关联方债权性投资不应超过2500×2＝5000万元，现借款7500万元，准予扣除的利息金额是5000万元产生的利息，即5000÷7500×450＝300（万元）。
139、根据我国《专利法》规定,对下列各项不授予专利权的有()。
A、宇宙新星的发现
B、快速算术方法
C、疾病诊断和治疗方法
D、用原子核变换方法获得的物质
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：《专利法》第25条规定：“对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。对前款第（4）项所列产品的生产方法，可以依照本法规定授予专利权”。
142、下列关于非居民企业源泉扣缴的说法中,正确的有()。
A、对在中国境内设有机构场所的,取得境内所得要按25%的税率缴税
B、对在中国境内未没立机构场所而从中国境内取得的所得则按10%缴税
C、对在中国境内的场所在境外取得的所得,如与该机构场所有实际联系的也要按25%缴税
D、在中国境内设有机构场所的,其所得与其机构场所没有实际联系的,其所得部分也要按10%缴税
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答案解析：在境内设立机构场所的企业，如果取得的是与生产经营相关的所得是按照25%缴纳企业所得税，如果是在境内设立机构场所但是取得的与其机构场所没有实际联系的所得，应该按照10%缴纳企业所得税。
145、根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
A、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、自创商誉的摊销年限不得低于10年
D、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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答案解析：选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。
143、根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有()。
A、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B、确实无法支付的应付款项
C、台湾航运公司未单独核算其在大陆取得的收入和发生的成本、费用
D、证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B享受企业所得税免税政策的台湾航运公司，未单独核算在大陆取得的收入和发生的成本、费用，不得享受免征企业所得税政策。
144、下列关于源泉扣缴的陈述,正确的有()。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
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答案解析：扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
148、税务机关对企业启动一般反避税调查的情形有()。
A、滥用税收优惠
B、滥用税收协定
C、滥用公司组织形式
D、利用避税港避税
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；（5）其他不具有合理商业目的的安排。
147、预约定价安排包括的类型有()。
A、单边
B、双边
C、多边
D、混合
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答案解析：预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。
146、下列关于关联企业之间的业务往来,处理正确的有()。
A、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
B、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
140、根据企业所得税的规定,下列关于货币损失的认定说法正确的有()。
A、企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额,确定为现金损失
B、企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,确实不能收回的部分,确认为存款损失
C、逾期不能收回的应收款项中,单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由企业作出专项说明,对确实不能收回的部分,认定为损失
D、逾期2年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债,可以认定为损失
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答案解析：逾期3年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定3年内没有任何业务往来，可以认定为损失。