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2010年5月6日,A公司以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并,并于当日取得B公司净资产,当日B公司存货的公允价值为1600万元,计税基础为1000万元;其他应付款的公允价值为500万元,计税基础为0,其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司,该项合并符合税法规定的免税合并条件,所得税税率为25%,则
A、0,800
B、150,825
C、150,800
D、25,775
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答案解析：存货的账面价值＝1600万元，计税基础＝1000万元，产生应纳税暂时性差异600万元，应确认递延所得税负债＝600×25％＝150（万元）；其他应付款的账面价值＝500万元，计税基础＝0，产生可抵扣暂时性差异500万元，应确认递延所得税资产＝500×25％＝125（万元）；因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值＝4200＋125－150＝4175（万元）应确认的商誉＝5000－4175＝
某公司2007年利润总额为1000万元,适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的企业所得税税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时
A、323.2
B、343.2
C、333.2
D、363.2
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答案解析：本题考核所得税费用的计算。应交所得税＝（1000＋80－40）×33％＝343.2（万元）。应确认递延所得税资产＝80×25％＝20（万元），同时计入所得税费用贷方。应确认递延所得税负债＝200×25％＝50（万元），同时计入资本公积借方。所以2007年度利润表上的所得税费用＝343.2－20＝323.2（万元）。
拒绝与不守信用的厂商业务往来属于风险对策中的减少风险。
A、正确
B、错误
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答案解析：当资产风险所造成的损失不能由该资产可能获得的收益予以抵销时，应当放弃该资产，以规避风险。例如，拒绝与不守信用的厂商业务往来；放弃可能明显导致亏损的投资项目。
如果资金不能满足企业日常经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金,这属于筹资活动。
A、正确
B、错误
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答案解析：如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，因为这是由于企业日常经营引起的财务活动，所以属于资金营运活动。
下列关于财务活动说法正确的有()。
A、广义的投资包括对外投资和内部使用资金,狭义的投资仅指对外投资
B、因企业日常经营而引起的财务活动,称为资金营运活动
C、企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源:一是企业权益资金;二是企业债务资金
D、狭义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：广义分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。所以选项D说法不正确。
企业因下列事项所确认的递延所得税,不影响所得税费用的是()。
A、期末固定资产的账面价值高于其计税基础,产生的应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
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答案解析：根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调整资本公积，由此确认的递延所得税也计入资本公积，不计入影响所得税费用。
企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系是企业与受资者之间的财务关系。
A、正确
B、错误
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某企业2011年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为350万元,假设均为合理的职工薪酬,企业所得税税率为25%。税法规定,国库券利息收入免税,企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素,则该企业2011年所得税费用为()万元。
A、340
B、247.5
C、252.5
D、162.5
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答案解析：国库券利息收入免税，应纳税调减；企业发生的合理的职工薪酬可在税前全额扣除，不需要调增应纳税所得额，2011年的所得税费用＝（1000－10）×25％＝247.5（万元）。
只有现值没有终值的年金是递延年金。
A、正确
B、错误
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答案解析：只有现值没有终值的年金是永续年金。
在年金中,系列等额收付的间隔期间必须是一年。
A、正确
B、错误
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答案解析：在年金中，系列等额收付的间隔期间只需要满足“相等”的条件即可，间隔期间完全可以不是一年，例如每季末等额支付的利息也是年金。