内容来源于：答案兔（gongxuke.net）
下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。
A、罚金
B、外购商誉的支出
C、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，罚金不得税前扣除；选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
下列各项中,关于企业所得税的收入确认日期,提法正确的有()。
A、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入,按照实际支付租金的日期确认收入的实现
D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
E、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
关于营业税税收优惠政策,下列表述正确的有()。
A、我国科研单位技术转让收入免征营业税
B、我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税
C、我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税
D、以图纸、资料等为载体提供开发成果的,对其取得的全部价款和价外费用免征营业税
E、以样品、样机等货物为载体提供开发成果的,除货物以外的部分免征营业税,货物按规定征收增值税
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：我国企业向境外转让技术取得的收入不征收营业税。
下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、卷烟批发企业对外批发卷烟
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。
关于税法的解释,下列陈述正确的有()。
A、法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,其效力不具有普遍性和一般性
B、税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C、文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释
D、法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释
E、只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序,这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，法定机关针对法律实施过程中，针对具体法律条文、事件或案件作出的解释，虽然具有针对性，但是其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；选项B，税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则不是互相排斥的；选项C，文义解释原则并不是机械单纯地以文义为界限，在文义之外，原则上还是允许在法律条文外延不明确或按文义解释可能产生歧义或导致荒谬结果时，根据其它税法解释的原则和方法对税法条文进行解
下列符合企业所得税所得来源确定的有()。
A、销售货物,按照交易活动发生地确定
B、提供劳务,按照劳务发生地确定
C、特许权使用费所得,按照转让特许权的企业所在地确定
D、利息所得按照支付所得的企业所在地确定
E、不动产转让所得按照不动产所在地确定
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
国际税收协定的基本内容主要包括()。
A、税收管辖权
B、避免或消除国际重复征税
C、国际税收抵免制度
D、避免税收歧视
E、加强国际税收合作
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：国际税收协定的基本内容主要有四个方面：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视；加强国际税收合作。
依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免、抵、退”方法计算退税的有()。
A、生产企业自营出口货物
B、生产企业委托出口货物
C、生产性外商投资企业自营出口货物
D、外贸企业出口收购货物
E、外贸企业委托出口货物
正确答案：公需科目题库搜索BC,小帮手薇信:(xzs9519)
答案解析：自营和委托出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的办法；外贸企业收购货物出口或委托出口的货物退税，适用“先征后退”的办法。
下列有关税收规范性文件的说法,正确的有()。
A、税收规范性文件具有适用主体的特定性
B、税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C、纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查
D、税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E、税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。
某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有()。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
正确答案：公需科目题库搜索BDE,普法考试帮手微Xin：xzs9529
答案解析：农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税＝[1000＋258.5÷（1＋17％）]×3％＝36.63（万元）该轮胎厂应缴纳增值税＝1000×17％＋500÷（1＋17％）×17％＋258.5÷（1＋17％）×17％＝280.21（万元）