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个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()。

A、工资、薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

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答案解析：个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。

约翰是A国公民,A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作,10月13日离开中国。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

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答案解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60

承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按()所得项目征收个人所得税。

A、工资、薪金

B、劳务报酬

C、承包转包

D、个体工商户生产、经营

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答案解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

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答案解析：选项A:房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；选项D:房地产的出租，不征收土地增值税。

出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按()征收个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、承包转包所得

C、劳务报酬所得

D、个体户生产、经营所得

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答案解析：出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征收个人所得税。

企业按照规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时,均应提供能够证明资产损失确已实际发生的合法证据。下列项目中,不属于企业资产损失具有法律效力的外部证据的是()。

A、工商部门出具的停业证明

B、行政机关的公文

C、经济仲裁机构的仲裁文书

D、会计核算资料和原始凭证

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答案解析：企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。会计核算资料和原始凭证属于特定事项的企业内部证据。

土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,不得扣除成本费用的是()。

A、建成后产权属于全体业主的会所

B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C、建成后有偿出售停车场

D、建成后出租给事业单位的幼儿园

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答案解析：ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除；D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以计算扣除其成本费用。

甲企业为一般生产企业,下列有关甲企业的行为中,需要缴纳土地增值税的是()。

A、甲企业向某银行借款100万元,以其自有的厂房作为抵押,厂房尚在抵押期间

B、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股,投资给某商业企业

C、甲企业出地,某商业企业出资金,双方合作建造办公楼,建成分配后自己使用

D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

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答案解析：选项A:对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:非房地产开发企业以房地产作价人股对非房地产开发企业进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2011年3月6日来华,12月20日离开。其间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯2011年在中国境内实际工作天数为()天。

A、282

B、283

C、284

D、285

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答案解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是82天，所以在计算个人所得税时，琼斯在华工作的天数就是365-82=283（天）。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。

A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B、林木的培育和种植

C、中药材的种植

D、牲畜、家禽的饲养

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答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD属于免征企业所得税的项目。