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扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起()日内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、10
B、15
C、30
D、60
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答案解析：扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
李某2015年8月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入38000元。李某月工资为3200元。李某应缴纳的个人所得税为()元。
A、1625
B、1425
C、1131
D、1635
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答案解析：确定适用税率38000÷（2×12）＋3200－3500＝1283（元），适用税率为3％。应缴纳个人所得税＝（38000＋3200－3500）×3％＝1131（元）依据：2015年教材第十一章第348～349页。
某外国企业常驻中国代表机构2015年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2015年应缴纳企业所得税()万元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
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答案解析：收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率－营业税税率）＝450÷（1－25%－5%）＝642.86（万元）应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝642.86×25%×25%＝40.18（万元）
某居民企业为增值税一般纳税人,因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元(不含税)的材料霉烂,保险公司审理后同意赔付10万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。
A、50
B、60
C、60.2
D、57.8
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答案解析：可以税前扣除的损失=60×（1+17%）-10=60.2（万元）依据：2015年教材第十章第285页。
某企业,2012年亏损25万元,2013年度亏损10万元,2014年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2014年应纳企业所得税税额为()万元。
A、18.75
B、13.5
C、22.5
D、25
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答案解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2012、2013年的亏损都可以用2014年的所得弥补，2014年应纳企业所得税=（125－25－10）×25%=22.5（万元）依据：2015年教材第十章第277页。
采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的()。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
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答案解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的60%。依据：2015年教材第十章第296页。
甲公司购买一辆汽车,支付含增值税的价款175500元,另支付订车费用14000,支付的上述价款均由销售公司开具统一发票,另支付销售公司代收保险费等5000元,取得保险公司开具保险发票。甲公司应纳车辆购置税()元。
A、16000
B、16100
C、16186.25
D、16196.58
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答案解析：保险公司开具的保险费不作为计算依据，如果是销售公司代开的保险费发票应作为计算依据。甲公司应纳车辆购置税＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）依据：2015年教材第九章第236页。
外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起()日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A、10
B、15
C、20
D、30
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答案解析：外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。依据：2015年教材第十二章第406页。
某职工2015年6月应发工资5500元,包括交纳社会统筹的养老保险200元、失业保险50元,该职工当月应纳个人所得税为()元。
A、65
B、70
C、78
D、88
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答案解析：应纳税额=（5500－200－50－3500）×10%－105=70（元）依据：2015年教材第十一章第361页。
某居民纳税人,2015年财务资料如下:收入合计55万元,成本费用合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,成本费用核算正确,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2015年应纳企业所得税为()万元。
A、0.75万元
B、1.32万元
C、2万元
D、3万元
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答案解析：应纳税所得额＝成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（万元）应纳所得税额＝5.29×25%＝1.32（万元）依据：2015年教材第十章第305页。