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企业所得税法所称小型微利企业,除了不能从事国家限制和禁止的行业之外,还需要符合的条件是()。
A、工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
B、非工业企业,年度应纳税所得额不超过40万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
C、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
D、非工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
E、非工业企业,年度应纳税所得额不超过20万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：本题考查小型微利企业的条件。工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
政策性银行提供的担保形式主要有()。
A、透支担保
B、承包工程担保
C、延期付款担保
D、补偿贸易担保
E、进口信贷担保
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：政策性银行提供的担保形式主要有出口信贷担保、补偿贸易担保、透支担保、延期付款担保、承包工程担保、国际金融机构贷款担保等。E项为进口信贷担保，所以错误。参见教材P53。
使用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。
A、50%
B、75%
C、80%
D、85%
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答案解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。
根据企业所得税法,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照()调整。
A、可比价格法
B、销售价格法
C、成本法
D、利润分割法
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答案解析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。
根据企业所得税法,企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照()确认收入的实现。
A、纳税年度内完成进度
B、合同约定的收款日期
C、实际收款日期
D、工程或劳务全部完工日期
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答案解析：本题考查特殊收入项目的确认。
持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资和可供出售债务工具之间,满足一定条件时可以重分类,但不得随意进行重分类。
A、正确
B、错误
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美国公民张先生2013年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元,则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。
A、6200
B、5000
C、4200
D、2200
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答案解析：张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额=7000-3500-1300=2200元。
根据个人所得税法,税务机关应于年度终了()个月内,为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
A、2
B、3
C、5
D、6
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答案解析：本题考查个人所得税征收管理的代扣代缴。
X公司2013年7月1日销售产品一批给Y公司,价款为400000元,增值税为68000元,双方约定Y公司应于2013年10月30日付款。X公司2013年8月10日将应收Y公司的账款出售给招商银行,出售价款为380000元,X公司与招商银行签订的协议中规定,在应收Y公司账款到期,Y公司不能按期偿还时,银行不能向X公司追偿。X公司已收到款项并存入银行。X公司出售应收账款时,以下处理正确的是()。
A、减少应收账款400000元
B、增加财务费用88000元
C、增加营业外支出88000元
D、增加短期借款468000元
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答案解析：X公司出售应收账款时会计处理：借：银行存款380000营业外支出88000贷：应收账款468000
我国政策性银行的经营原则包括()。
A、自主经营
B、坚持独立核算
C、企业化管理
D、保本经营
E、与商业银行竞争
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：我国政策性银行的经营原则是：坚持独立核算，自主、保本经营，企业化管理，不与商业银行竟争。参见教材P53。