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根据个人所得税的规定,下列关于个人独资企业税前扣除标准的表述中,正确的有()。

A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除

B、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

C、个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

D、计提的各种准备金不得扣除

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答案解析：本题考核个人独资企业的扣除标准。（2013年教材P275）

支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票可以用于支取现金,也可以用于转账。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核支票的分类。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（2013年教材P142）

下列各项中,可以免征车船税的有()。

A、养殖渔船

B、军队专用的车辆

C、警用车船

D、私人游艇

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答案解析：本题考核车船税的税收优惠。选项D私人游艇需要依法缴纳车船税。（2013年教材P331）

下列关于企业来源于中国境内、境外的所得的确定原则中,表述正确的有()。

A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

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答案解析：本题考核企业所得来源地的确定。（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得

根据营改增试点实施办法的规定,试点地区应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人;应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核营改增纳税人。（2013年教材P773）

下列各项中,房地产企业应进行土地增值税清算的有()。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

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答案解析：本题考核土地增值税的清算。根据土地增值税清算规定，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于企业应进行土地增值税清算的范围。因此，选项A、选项B、选项C应进行土地增值税清算。选项D不属于企业应进行土地增值税清算的范围。（2013年教材P317）

纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（2013年教材P223）

对海关进口产品征收的增值税、消费税,以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核城市维护建设税的税收优惠。对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（2013年教材P351）

.对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税,以应税船舶负责人为纳税人。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核船舶吨税的纳税人。（2013年教材P353）

参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满15年的,按月领取基本养老金。

A、正确

B、错误

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答案解析：本题考核基本养老保险的规定。（2013年教材P73）