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下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。
A、运输企业对外出租车辆,缴纳城建税及教育费附加
B、企业生产产品销售对应的成本
C、某商业企业用于市场推广的产品成本
D、用于抵债的货物成本
E、生产企业将自产的产品用于厂房建设所负担的产品成本
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：主表中的“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本额，取数来自会计账，对于税法中的视同销售收入对应的成本不在此栏反映。出租业务发生的城建税及教育费附加应填入“营业税金及附加”栏内；商业企业用于市场推广的产品成本应该计入“销售费用”科目；用于厂房建设的自产产品计入厂房的成本中。
下列各项中,应计入营业税计税依据的有()。
A、建设方提供的建筑材料价款
B、建设方提供的设备价款
C、建筑工程中的动力价款
D、装饰劳务中客户提供的材料的价款
E、施工方提供的自产建筑材料价款
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项B，纳税人提供建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款；选项D，装饰劳务中，客户提供的材料价款不作为营业税计税依据；选项E，施工方提供的自产建筑材料价款，征收增值税，不计入营业税的计税依据。
下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中,错误的是()。
A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
B、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按投资额的10%实行税额抵免
E、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除；选项E，对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其他收入总额，依法征收企业所得税。
税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有()。
A、个人之间互换自有居住用房产
B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D、某外贸企业出地,与某房地产企业出资合作建造写字楼,约定按三七比例分房自用
E、某工业企业将自有房产出租给另一工业企业
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项A，个人之间互换自有居住用房产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。选项E，房地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围。
在对企业销售货物和提供劳务(服务)进行纳税审核时,企业进行的下列税务处理,正确的有()。
A、商场销售家电并送货上门,应分别计算缴纳增值税和营业税
B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务,一并计算缴纳增值税
C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务,一并计算缴纳增值税
D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税
E、某药店兼营医疗服务,但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额,应一并计算缴纳增值税
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答案解析：选项A，销售货物并负责运输，只是同一税种的混业经营；选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。
下列各项中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
E、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间,为移送使用的当天
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项C，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
下列关于发票代理印制与领购原则的说法,正确的有()。
A、发票准印证由国家税务总局统一监制并核发
B、全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定,省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案
C、一般纳税人未按规定保管专用发票的,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购使用增值税专用发票
D、发票领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式
E、保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的,应当填写担保书
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答案解析：选项A，发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。
关于企业重组业务企业所得税处理的陈述,正确的有()。
A、企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,特指债务重组、合并、分立
B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、一般性企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E、股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()。
A、销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D、一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税,不得抵扣
E、经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项C，以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
税务师刘某为某个体户代理建账的业务中,以下不正确的处理有()。
A、刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
B、为帮助仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单
C、该个体户采用简易账,刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
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答案解析：选项B，税务师不得代客户制作原始凭证。选项C，个体工商户采用简易账，只要向税务机关报送应税所得表即可。选项E，税务师不应当代为登记现金和银行存款日记账，应当由纳税单位的出纳人员登记。