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250、某县工业企业为一般纳税人,2019年转让3年前建造的办公楼,取得不含增值税收入5000万元,签订了产权转移书据,已知取得土地使用权支付的地价款为1000万元,准予扣除的办公楼建造的开发成本是2000万元,开发费用1500万元,其中利息费用500万元,可以提供金融机构证明并按项目分摊,开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除,与转让房地产有关的税金44万元(未含印花税、增值税)。该企业应缴纳的
A、106.49
B、297.50
C、391.05
D、307.50
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答案解析：印花税＝5000×0.5‰＝2.5（万元）扣除项目金额＝1000+2000＋（1000+2000）×5%+500+44＋2.5＝3696.5（万元）土地增值额＝5000－3696.5＝1303.5（万元）增值额与扣除项目比率＝1303.5÷3696.5×100％≈35.26%，适用税率为30%。应纳土地增值税＝1303.5×30%＝391.05（万元）提示：此题纳税人是工业企业，而非房地产开发企业
256、下列不属于BEPS行动计划的是()。
A、转让定价
B、强制披露原则
C、有害税收实践
D、费用扣除
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答案解析：利息扣除属于BEPS行动计划的内容，费用扣除不属于。
253、企业与其他组织双方直接同为第三方所持有的股份达到()以上的,构成关联关系。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
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答案解析：双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的，构成关联关系。
248、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A、5
B、7
C、10
D、15
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答案解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
261、在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益,比较容易被发展中国家所接受的是()。
A、《经合组织范本》
B、《联合国范本》
C、《中新协定》
D、《多边税收征管互助公约》
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答案解析：《联合国范本》在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受。
251、土地增值税采用四级超率累进税率,其中50%税率对应的速算扣除系数为()。
A、0
B、5%
C、15%
D、35%
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答案解析：50%税率对应的速算扣除系数为15%。
249、2019年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得不含增值税转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用220万元(不含增值税和印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知,该公司所在地政府规定的其他房地产
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
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答案解析：收入总额＝4000（万元），扣除项目金额＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×5％＋220＋（1600＋900）×20％＝3525（万元）；增值额＝4000－3525＝475（万元），增值率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
259、在《中新税收协定》中规定,对双重居民身份的最终判定标准排列第一的是()。
A、习惯性居处
B、重要利益中心
C、永久性住所
D、国籍
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答案解析：最终居民身份判定标准的顺序是：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
252、2019年1月境外A设计公司为境内甲企业提供设计服务,合同价款150万美元,1美元=6.2元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴A公司应纳的增值税税额()万元。
A、52.64
B、55.80
C、103.70
D、53.55
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答案解析：境外单位在境内未设有经营机构的，则以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，则以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率甲企业应扣缴增值税＝150×6.2÷（1＋6%）×6%＝52.64（万元）
247、企业法人转让的房地产坐落地与其经营所在地一致时,则在()申报缴纳土地增值税。
A、办理税务登记的原管辖税务机关
B、经营所在地
C、房地产办理过户手续所在地
D、房地产坐落地
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答案解析：纳税人属于法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地一致时，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税。