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某公司进口一批摩托车,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)

A、消费税6.5万元

B、消费税7.22万元

C、增值税11.05万元

D、增值税12.28万元

E、增值税10.05万元

正确答案：公需科目题库搜索D,考试帮手薇Xin：《go2learn_net》

答案解析：关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;进口增值税＝（50＋15＋7.22）×17％＝12.28（万元）【点评】本题考核进口货物的组成计税价格，属于比较基础的知识点，一定要掌握。组成计税价格＝完税价格＋进口关税＋进口消费税＝（完税价格＋进口关税＋从量消费税额）÷(1－消费税比例税率)进口关税＝完税价格×关税税率

某企业2014年会计账簿记录如下:

A、“销售费用”应当填列200万元

B、“销售费用”应当填列220万元

C、“管理费用”应当填列46万元

D、“管理费用”应当填列76万元

E、三项期间费用共计308万元

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本“销售费用”＝200＋20＝220（万元）“管理费用”＝6＋30＋40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220＋76＋12＝308（万元）【点评】企业所得税纳税申报表在2017年教材中删除，但仍有可能就某些项目的填列通过选择题进行考核。本题没有纳税调整，只要正确计算出会计上的各项费用就能得出答案。

下列关于税款征收方式的表述中,正确的有()。

A、对账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

B、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的一种征收方式

C、代扣代缴是指按照税法规定,负有收缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式

D、委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

E、委托代征中,代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私,应当依法为纳税人保密

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式；选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税款。【点评】考核税款征收方式，掌握各种征收方式的内涵和适用范围。查账征收：账务健全的纳税人；查定征收：对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售

以下选项属于损益表的纳税审查项目的有()。

A、投资活动产生的现金流量的审查

B、销售成本的审查

C、营业利润的审查与分析

D、投资收益的审查与分析

E、对固定资产的审查和分析

正确答案：公需科目题库搜索CD,小帮手薇-信：xzs9519

答案解析：选项A投资活动产生的现金流量的审查属于现金量表的审查项目；选项E对固定资产的审查和分析属于资产负债表的审查项目。【点评】题目考核纳税审查的分类，只要对财务报表有基本的了解，就能找出答案，比较简单。

税务师在对企业印花税的计税依据进行审核时,发现企业的下列事项处理正确的有()。

A、以货换货合同按照合同所载的购、销金额合计数贴花

B、与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.05‰缴纳印花税

C、财产保险合同按照约定的保险费金额计税贴花

D、技术合同按照合同中记载的价款、报酬和研究开发经费进行贴花

E、签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，贴息、无息贷款合同免征印花税；选项D，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，但不包括研究开发经费；选项E，已税合同修订后增加金额的，应补贴印花，减少金额的，已纳税款不予退还，也不得抵减当期应纳税额。【点评】印花税的计税依据和适用税率，要掌握。各税目的含义、特殊规定，免税事项也要了解。印花税应税凭证税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同1‰加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同

《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有()。

A、纳税检查调增进项税额

B、即征即退的增值税额

C、用于免税项目的进项税额

D、用于按简易征收办法征税货物的进项税额

E、免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额抵减额

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：《增值税纳税中报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税货物用；集体福利、个人消费；非正常损失；按简易计税方法征税项目用；免抵退税办法不得抵扣的进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票信息表注明的进项税额；上期留抵税额抵减欠税；上期留抵税额退税；其他应作进项税额转出的情形。其中，免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额抵减额在表二第18行中用负数表示。即征

下列关于税务师事务所质量控制的一般要求,表述正确的有()。

A、税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任

B、税务师事务所的管理层,是质量控制制度的制定者和执行者、培训者

C、税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立

D、独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程

E、在为同一客户提供不同业务类型服务时,可不再提出独立性要求

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项A，税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；选项D，独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程，不仅限于主要的；选项E，在为同一客户提供不同业务类型服务时，也需要提出独立性要求，税务师需要时刻保持独立性。【点评】税务师事务所质量控制的一般要求包括三个方面：质量控制责任、职业道德规范、人力资源1.质量控制责任税务师事务所所长：对质量控制负有管理责任，具体包括：制定执业质量控制制度；建

下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有()。

A、一般纳税人转让不动产

B、一般纳税人提供不动产经营租赁服务

C、一般纳税人提供建筑服务

D、一般纳税人采用简易计税方法发生增值税预缴业务

E、小规模纳税预交增值税

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项D，应通过“应交税费——简易计税”明细科目核算；选项E，应通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。【点评】综合考核了不同类型企业的科目设置，和预缴税款的情形。需要预缴增值税的四种情形：建筑业跨地级市提供建筑服务不动产经营租赁不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，向不动产所在地主管国税预缴销售不动产纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税预缴税款（无论不动产所在地与机构所在

某税务师事务所税务师小王为某商业企业代办增值税一般纳税人认定登记时发现,自2016年7月至2017年6月,该企业销售货物收入45万元,厂房租赁收入38万元,出售一处旧仓库取得收入20万元,出口货物免税销售额100万元,下列小王的观点恰当的有()。

A、由于增值税的年应税销售额是45万元,不能认定为一般纳税人

B、由于增值税的年应税销售额是103万元,可以认定为一般纳税人

C、由于增值税的年应税销售额是183万元,可以认定为一般纳税人

D、纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续

E、纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査査补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。偶然发生的转让不动产的销售额不计入年应税销售额。该企业年应税销售额＝45＋38＋100＝183（万元）高于标准80万元，则可以认定为增值税一般纳税人。【点评】增值税一般纳税人的认定标准和程序。一般纳税人和小规模纳税人划分工业企业年应