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下列有关所得税列报的说法,正确的是()。
A、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
B、递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示
D、所得税费用应在资产负债表中单独列示
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答案解析：选项B，递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示；选项C，递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示；选项D，所得税费用应在利润表中单独列示。
下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是()。
A、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销
B、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本
C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
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答案解析：选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。
甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素,则下列有关所得税的会计处理表述不正确的是()。
A、2011年递延所得税负债发生额为5万元
B、2012年递延所得税负债发生额为-30万元
C、2012年递延所得税资产发生额为4.5万元
D、2012年应交所得税为250万元
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答案解析：2010年末：账面价值＝500－500/5＝400（万元）；计税基础＝500－500×40％＝300（万元）；应确认递延所得税负债＝100×25％＝25（万元）。2011年末：账面价值＝500－500/5×2＝300（万元）；计税基础＝300－300×40％＝180（万元）；资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元；递延所得税负债余额＝120×25％＝30（万元）；递延所得税负
下列有关所得税列报的说法,正确的是()。
A、一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
B、递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示
D、所得税费用应在资产负债表中单独列示
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答案解析：选项B，递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示；选项C，递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示；选项D，所得税费用应在利润表中单独列示。
下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是()。
A、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销
B、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本
C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
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答案解析：选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。
下列各项业务所涉及的递延所得税,资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目借方登记的项目是()。
A、本期弥补的上期亏损
B、应收账款计提的坏账准备
C、本期转回的应纳税暂时性差异
D、本期自行研发无形资产费用化部分加计扣除形成的差异
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答案解析：选项A，计入递延所得税资产贷方；选项C，计入递延所得税负债的借方；选项D，属于非暂时性差异，不确认递延所得税。
下列关于所得税费用的计算,表述有误的是()。
A、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B、在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C、可供出售金融资产由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益,不影响所得税费用的计算
D、递延所得税负债减去递延所得税资产(扣除其他综合收益之后的金额),如果是正数,表述递延所得税费用,反之则为递延所得税收益
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答案解析：选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。
甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素,则下列有关所得税的会计处理表述不正确的是()。
A、2011年递延所得税负债发生额为5万元
B、2012年递延所得税负债发生额为-30万元
C、2012年递延所得税资产发生额为4.5万元
D、2012年应交所得税为250万元
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答案解析：2010年末：账面价值＝500－500/5＝400（万元）；计税基础＝500－500×40％＝300（万元）；应确认递延所得税负债＝100×25％＝25（万元）。2011年末：账面价值＝500－500/5×2＝300（万元）；计税基础＝300－300×40％＝180（万元）；资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元；递延所得税负债余额＝120×25％＝30（万元）；递延所得税负
下列关于所得税费用的计算,表述有误的是()。
A、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B、在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C、可供出售金融资产由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益,不影响所得税费用的计算
D、递延所得税负债减去递延所得税资产(扣除其他综合收益之后的金额),如果是正数,表述递延所得税费用,反之则为递延所得税收益
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答案解析：选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。
下列各项业务所涉及的递延所得税,资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目借方登记的项目是()。
A、本期弥补的上期亏损
B、应收账款计提的坏账准备
C、本期转回的应纳税暂时性差异
D、本期自行研发无形资产费用化部分加计扣除形成的差异
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答案解析：选项A，计入递延所得税资产贷方；选项C，计入递延所得税负债的借方；选项D，属于非暂时性差异，不确认递延所得税。