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在内部控制结构理论下,下列各项属于控制环境范畴的是()。
A、鉴定和登记一切合法的经济业务
B、组织结构
C、经济业务和经济活动的适当授权
D、明确各个人员的职责分工
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答案解析：本题考核内部控制演变与发展。选项A属于会计制度的范畴；选项C、D属于控制程序的范畴；选项B正确。
以下不属于董事长作用的是()。
A、领导董事会
B、召开董事会议
C、与股东沟通
D、决定中层管理者的任免
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答案解析：本题考核公司治理制度和原则中的设计董事会的结构以增加价值。董事长的作用：对内(领导董事会＋协调董事之间以及董事会与管理层之间关系＋召开董事会议)；对外(“形象代言人”＋股东沟通)，因此，本题应该选D。
公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现(),同时确保公平对待每一个利益相关者。
A、股东价值最大化
B、组织结构最优化
C、最大化利润
D、管理效率最大化
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答案解析：本题考核公司治理。公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。（参见教材第362～363页）
信用风险属于系统风险。
A、正确
B、错误
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答案解析：信用风险属于非系统风险。参见教材P40
储蓄产品组合的特点是安全性高、流动性好、收益性差。
A、正确
B、错误
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答案解析：参见教材P47
根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义,内部控制包括的政策和程序有()。
A、保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B、遵守适用的法律法规
C、为按照公认会计原则编制财务报表记录交易,以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行,提供合理的保证
D、为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理,提供合理保证。
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答案解析：本题考核内部控制的定义。美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的“审计准则第5号”规定，注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制，同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所谓财务报告内部控制，是指在企业主要的高级管理人员、主要财务负责人或行使类似职能的人员的监督下设计的一套流程，并由公司的董事会、管理层和其他人批准生效，该流程可以为财务报告的可靠性及根据公认会计原则编制对外财务
依据COSO对内部控制的表述,下列说法正确的有()。
A、内部控制是一个实现目标的程序及方法
B、内部控制本身就是企业应该实现的一个目标
C、内部控制为企业目标实现能提供绝对保证
D、内部控制要由企业中各级人员实施与配合
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答案解析：本题考核内部控制的定义。内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标，所以选项B错误；内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，所以选项C错误。
加强公司治理披露的实现途径包括()。
A、要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明
B、披露公司员工薪酬
C、在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬
D、披露有关董事的股票期权资料
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答案解析：本题考核公司治理披露的途径。加强公司治理披露，可以通过下列途径实现：（1）为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这样的一份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视。（2）为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票
依据COSO对内部控制的表述,下列各项属于内部控制活动的有()。
A、管理哲学
B、调节和复核
C、计算和会计
D、人员控制
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答案解析：题考核COSO内部控制的要素。常见的内部控制活动有组织控制、职责划分、调节和复核、实物控制、授权和批准、计算和会计、人员控制、监督和管理控制。选项A管理哲学属于控制环境的内容。
非执行董事的()是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A、战略角色
B、监督或绩效角色
C、风险角色
D、人事管理角色
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答案解析：本题考核公司治理。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益，所以，A选项不正确；监督或绩效角色是指独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任，所以，B选项不正确；风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，所以，C选项不正确；人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，所以，D