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根据企业所得税法的规定,下列问题,在进行企业所得税汇算清缴时,会导致应纳税所得额增加的有()。
A、将接受的货币捐赠计入“资本公积”
B、残疾人员的工资,可以加计扣除的部分,未做纳税调整
C、逾期归还贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D、超过税法扣除标准的广告费,计入“管理费用”
E、购置办公用品取得专票未及时认证而不能抵扣的进项税,计入“管理费用”
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，属于所得税中的应收收入，所以纳税调增；选项B，可以加计扣除的残疾人员工资，应该是纳税调减；选项C，非行政性质的处罚，税会处理是一致的，所以可以税前扣除，不需要调整；选项D，超过标准的广告费不能税前扣除，所以需要纳税调增；选项E，所得税前可以扣除，不需要调整。
税务师接受委托审核某企业2018年纳税情况,企业发生的下列支出,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的有()。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D、企业的固定资产由于技术进步等原因,需要加速折旧的部分
E、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
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答案解析：选项B，创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。选项C，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。选项D，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
某工业企业发生的下列涉税事项,处理正确的有()。
A、企业发生的职工福利费支出,在不超过工资薪金总额14%的部分内扣除
B、因为年度应纳税所得额不超过100万元,所以该企业认定为小型微利企业
C、企业当期发生的符合规定的研发支出,费用化的加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销
D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除
E、企业参加的财产保险,按规定缴纳的保险费扣除
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项B，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；选项D，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()。
A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,不得扣除
C、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补
D、上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
E、企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项D，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期扣除的有()。
A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
D、经过18个月的建造才能达到预定可销售状态的存货,在存货建造期间发生的合理的借款费用
E、企业通过发行债券方式融资而发生的合理的不符合资本化条件的费用支出
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项AD，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。
税务师审核时,对以下业务应当按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有()。
A、退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
B、年终兑现的绩效奖
C、报社记者在本报社刊物上发表文章的收入
D、误餐补助
E、托儿补助费
正确答案：公需科目题库搜索BC,法宣在线助手微-信：xzs9529
答案解析：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。误餐补助、托儿补助费不属于工资薪金，不征收个人所得税。
下列有关企业所得税税前扣除的说法,不符合税法规定的有()。
A、酒类企业的广告费在企业所得税前可以全额扣除
B、生产企业计提的准备金不允许在税前扣除
C、酒店因客人住店刷信用卡,向银行支付的手续费3万元,可以在企业所得税前扣除
D、企业进行技术开发,发生的技术研发费符合规定的可以在企业所得税前享受加计扣除
E、企业超过标准的捐赠支出可以在当年税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，酒类企业的广告费在销售收入15%以内扣除；选项E，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
某公司财务主管向税务师咨询,关于下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的有()。
A、为企业集资取得的利息收入
B、国家发行的金融债券利息收入
C、国债利息收入
D、储蓄存款利息收入
E、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
正确答案：公需科目题库搜索E,学习助手微Xin：【xzs9519】
答案解析：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；选项BCD，免予征收个人所得税。
下列选项中,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的有()。
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业在生产经营活动中发生的借款费用
D、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
E、企业发生的合理的劳保支出
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项B，企业为投资者支付的商业保险费不得扣除；选项C，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。
A、低价销售试运行生产的残次品的收入
B、销售材料收入
C、政策搬迁从政府部门取得的搬迁补偿收入
D、自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
E、包装物出租收入
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数是销售（营业）收入。选项A，税法规定，在建工程试运行过程中产生的销售商品收入，应作为销售商品，计征增值税和消费税，试运行收入应并入总收入计征企业所得税，不能直接冲减在建工程成本；选项C，政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入不属于该范围。