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企业当年调账后的会计利润总额为()万元。

A、820.54

B、853.64

C、660.12

D、586.13

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答案解析：专用设备对会计利润的影响额=81.9÷10÷12×8＝5.46（万元）调账后的会计利润总额＝600－5.46－4＋230＝820.54（万元）

企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为()万元。

A、14.76

B、82.54

C、103.74

D、65.12

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答案解析：研究开发费用加计扣除20×50％＝10万元，可以调减所得额。境内应纳税所得额＝820.54＋75＋6＋6＋4.25－10－230＝671.79（万元）企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝671.79×25％－81.9×10％＋5－150＝14.76（万元）

企业当年对外捐赠的纳税调整额为()万元。

A、0

B、6

C、10

D、30

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答案解析：公益捐赠扣除限额＝820.54×12％＝98.46（万元）＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额＝6（万元）

企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为()万元。

A、0

B、2

C、4.25

D、2.25

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答案解析：实发的工资可以据实扣除。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际支出23万元，应当调增所得额2万元。职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际支出6万元，应当调增所得额6－3.75＝2.25（万元）工资及“三项经费”的纳税调整额＝2＋2.25＝4.25（万元）

广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。

A、135

B、137

C、11

D、46

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答案解析：销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）合计应调整应纳税所得额=80+46+11=137

某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

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答案解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）

根据企业所得税法和规定,下列关于非居民企业纳税人纳税的说法不正确的有()。

A、因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在3日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明

B、实行源泉扣缴的非居民企业,扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人

C、扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库

D、股权转让所得是指非居民企业转让在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得

E、对多次付款的合同项目,扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内,向主管税务机关报送资料,办理扣缴税款清算手续

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：A选项不对，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。D选项不对.股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。E选项不对，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算

非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

A、按收入总额核定

B、按成本费用核定

C、按经费支出换算收入核定

D、按照上期应纳税所得额直接核定

E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定

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答案解析：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为()万元。

A、75

B、8

C、6

D、81

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答案解析：广告费的纳税调整额＝450－2500×15％＝450－375＝75（万元）业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）>15×60％＝9（万元）业务招待费纳税调整额＝15－9＝6（万元）当年广告费和业务招待费的纳税调整额=75+6=81（万元）

企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为()万元。

A、0

B、5

C、10

D、12

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答案解析：A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20％＋100×30％＝70（万元），A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75（万元）A国所得在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元）