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温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。
A、32175
B、33500
C、40875
D、41335
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答案解析：月工资应纳个人所得税=[（18000-3500）×25%-1005]×8+[（18000+5000-3500）×25%-1005]×4=36440（元）12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。50000÷12=4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895（元）工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335（元）
郑某取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A、13140.26
B、46176.47
C、48160.35
D、49440.25
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答案解析：董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额＝(120000-7000)×(1-20％)÷68％＝132941.18(元)郑某董事费收入应缴纳个人所得税＝132941.18×40％-7000＝46176.47(元)
温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税()元。
A、0
B、140
C、240
D、860
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答案解析：C国所得个税抵免限额=14000×（1-20%）×20%+100000×（1-20%）×20%=18240（元）在C国已纳税额=2100+17000=19100（元），所以无须补税。
郑某拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
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答案解析：拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000－100000－50000)×20％＝70000(元)
个体工商户允许税前扣除的工资和三项经费为()万元。
A、13.89
B、12.56
C、12.23
D、14.98
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答案解析：李某的工资不得扣除，从业人员的工资据实扣除；三项经费按照工资薪金总额的14%、2%、2.5%扣除。三项经费扣除标准＝12.64×（14%＋2%＋2.5%）＝2.34（万元），实际发生2.52万元，税前准予扣除2.34万元；允许税前扣除的工资和三项经费＝12.64＋2.34＝14.98（万元）
个体工商户允许税前扣除的财务费用为()万元。
A、2.2
B、2.8
C、2.6
D、2.5
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答案解析：利息费用扣除限额＝20×10%＝2（万元），实际发生2.60万元，税前准予扣除2万元，税前准予扣除的财务费用＝2.80－2.60＋2＝2.2（万元）
个体工商户允许税前扣除的销售费用为()万元。
A、20
B、18
C、17.5
D、15.8
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答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额＝220×15%＝33（万元），实际发生额＝10＋1.90＝11.90（万元），可以据实扣除，税前允许扣除的销售费用为20万元。
个体工商户允许税前扣除的管理费用为()万元。
A、29.1
B、28.3
C、30
D、28.4
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答案解析：业务招待费扣除限额＝220×5‰＝1.10（万元），实际发生额的60%＝2×60%＝1.20（万元），税前准予扣除1.10万元。税前允许扣除的管理费用＝30－（2－1.10）－1.6×50％＝28.3（万元）
郑某取得的工资、奖金以及公司为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为()元。
A、7800
B、7665
C、1220
D、6850
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答案解析：对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税＝[(8000-3500)×10%-105]×10＋[(8000＋10000－3500)×25％－1005]+[(8000＋4000－
温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。
A、7500
B、8500
C、10000
D、12500
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答案解析：如果纳税人不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应纳税额=[50000-（50000×15%）]×20%=8500（元）