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414、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣,补扣期限最长不得超过()年。
A、2
B、3
C、5
D、8
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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照相关规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。参见教材P134。
416、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后()内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A、15日
B、30日
C、45日
D、两个月
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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。参见教材P136。
409、我国现行税法规定,年所得()以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。
A、6万元
B、12万元
C、18万元
D、24万元
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答案解析：本题考查个人所得税的申报缴纳。年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。参见教材P135。
410、某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应纳个人所得税()。
A、700元
B、1040元
C、1280元
D、1428元
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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。（1）应纳税所得额＝20000×(1－20%)＝16000(元)；（2）捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30%＝4800(元)；（3）向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；（4）应纳个人所得税＝(16000－4800－6000)×20%＝1040(元)。参见教材P134。
412、对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,该必要费用是()。
A、1000元/月
B、1500元/月
C、3500元/月
D、4800元/月
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答案解析：本题考企事业单位的必要费用。必要费用是指按月减除3500元。参见教材P132。
411、某教授2012年8月因其编著的小说出版,获得稿酬8500元,2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元,该教授共应纳个人所得税()元。
A、952
B、1288
C、1400
D、1358
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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别从各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税＝8500×(1－20％)×20％×(1－30％)＋(4000－800)×20％×(1－30％)＝1400（元）。参见教材P134。
415、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在()内预缴。
A、本月15日
B、本月最后一天内
C、次月15日内
D、次月最后一天内
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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。参见教材P136。
418、关于个人所得税自行申报纳税的申报方式,下列说法中错误的是()。
A、纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报
B、纳税人采取数据电文方式申报的,无须保存有关纸质资料
C、纳税人采取邮寄方式申报的,以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据
D、纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构代为办理纳税申报
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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。纳税人采取数据电文方式申报的，成当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。参见教材P136。
417、从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后()内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A、15日
B、30日
C、45日
D、两个月
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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。参见教材P136。
413、张某2012年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。张某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()。
A、1040元
B、920.40元
C、912.40元
D、914.40元
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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入为4000元以的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝(2000－800)×20%＋5000×(1－20%)×20%＝1040（元）。参见教材P134。