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约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于2014年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额()元。

A、13684.44

B、12311.39

C、1665

D、1745.58

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答案解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）~1年:应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

中国公民赵某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2014年12月赵某工资收入4500元,兼职收入3800元,另外从甲公司领取全年一次性奖金24000元。下列关于赵某2014年12月份个人所得税的处理,表述正确的有()。

A、兼职收入应并入当月工资申报纳税

B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E、钱某12月份共应缴纳个人所得税2925元

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答案解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。年终奖找税率:24000÷12=2000（元），适用税率为10%，速算扣除数105。应纳个人所得税=（4500-3500）×3%+（3800-800）×20%+24000×10%-105=2925（元）

2014年1月起张某承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工资每月3200元)。2014年张某应缴纳个人所得税()元。

A、10060

B、10070

C、101500

D、10170

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答案解析：应纳税所得额=500000-430000+3200×12-3500×12=66400（元）应纳个人所得税=66400×30%-9750=10170（元）

某酒厂2014年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒不含税平均售价22元/斤;不含税最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有()。

A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B、本期应缴纳消费税为11万元

C、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤

D、本期应该缴纳增值税为0.68万元

E、就增值税而言,用粮食白酒换取原材料属于视同销售

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答案解析：用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）应纳增值税=7.48－6.8=0.68（万元）

下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是()。

A、从境内两处取得工资的中国公民

B、取得年收入11万元的中国公民

C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

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答案解析：自行申报纳税的纳税义务人:（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

下列各项中,可免征个人所得税的所得有()。

A、个人持有的国家发行的金融债券利息所得

B、残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入

C、个人举报违法行为而获得的奖金

D、扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

E、个人取得任职单位发的先进个人奖金

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答案解析：选项B，残疾人从事个体工商户取得的所得经批准减征个人所得税；选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

中国居民王女士2014年在国内外提供劳务和完税情况如下:在国内设计甲项目,取得劳务报酬30000元,未被代扣代缴个人所得税;在A国和B国设计项目,各取得设计费80000元,在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元,在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2014年王女士在中国应缴纳个人所得税()元。

A、4800

B、5200

C、8800

D、9800

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答案解析：境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。A、B两国劳务报酬在我国分别应纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元），A国已纳15000元，补税18600-15000=3600（元）。B国劳务报酬不用补税。合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）

某企业(不符合房改政策)2014年为解决职工住房困难外购住宅楼一幢,买价每平方米3000元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工陈某。该企业职工陈某2014年7月份购买的房屋面积是100平方米,陈某取得当月工资4000元。陈某7月份应缴纳个人所得税()元。

A、15

B、11445

C、11460

D、11560

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答案解析：职工个人以低于购置价购房的差价部分要依法征收个人所得税。工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）低价购买住房应缴纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445（元）陈某7月份应缴纳个人所得税合计=15+11445=11

下列有关消费税政策的叙述中,正确的有()。

A、进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B、个人携带金银首饰进境,不征收消费税

C、卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税

D、金银首饰进口环节不征收消费税,出口环节不退消费税

E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项B，个人携带、邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税；选项C，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。