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389、提供增值电信服务的增值税税率为()。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
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答案解析：本题考查增值税的税率。提供增值电信服务的增值税税率为6%。
401、关于增值税进项税额不足抵扣的处理,下列说法中错误的是()。
A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期
B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税
C、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
D、增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项A错误，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
391、关于计税价格的说法,符合现行增值税与消费税规定的是()。
A、将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高销售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
B、将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
C、将委托加工回收的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
D、将自行生产的应税消费品用于投资入股,应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
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答案解析：本题考查增值税、消费税的计税依据。选项A错误，将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以同类消费品的平均价格计征增值税和消费税。选项B错误，将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税，不征收增值税。选项C错误，将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，以同类消费品的平均价格计征增值税和增值税。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，
399、关于增值税进项税额的说法错误的是()。
A、增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额,可根据有关规定,凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣
B、对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,可做进项税额转出处理
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的,应作进项税额转出处理
D、用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的,做进项税额转出处理
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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2002〕1103号）的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。
388、提供基础电信服务的增值税税率为()。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
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答案解析：本题考查增值税的税率。提供基础电信服务的增值税税率为11%。
400、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让()的进项税额中扣减。
A、前一期
B、当期
C、后一期
D、同一纳税年度内的任何一期
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答案解析：本题考查增值税应纳税额的计算。一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
395、纳税人发生应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的,主管税务机关应首先按照()方法确定销售额。
A、纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格
B、其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格
C、其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的最高价格
D、组成计税价格
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答案解析：本题考查增值税的计税依据。纳税人发生应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的，主管税务机关应首先按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格来确定销售额。
398、增值税一般纳税人的下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的是()。
A、金融商品转让
B、提供经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费
C、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金
D、提供娱乐服务收取价款
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答案解析：本题考查增值税的计税依据。选项ABC均不得开具增值税专用发票。
397、关于增值税计税依据的说法,错误的是()。
A、一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B、试点纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D、销售额以人民币计算,以外币结算销售额的,应折合成人民币计算
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答案解析：本题考查增值税的计税依据。选项B错误，试点纳税人提供旅游服务，销售额＝全部价款＋价外费用―向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费―支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
394、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,增值税的计税依据是()。
A、同类新金银首饰的不含税销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
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答案解析：本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。